주식 투자에 관한 회계 항목

1. 차입: 금융자산 거래 - 비용 140,000

투자수익 720

미수배당금 4,000

예금: 은행예금? 144720

2. 차변: 은행 예금 4000

물품: 미수금 4000

3. 차변: 공공 가치 변동에 따른 이익 및 손실 12000

재화: 금융 자산 거래 - 공공 가치 변동 12,000

4. 차입: 은행 예금 104,000

금융 자산 거래 - 공공 가치 변동 9,000

재화: 금융 자산 거래 - 비용 105,000

투자 수입 8,000

차변: 투자 수입 9,000

재화: 공공 가치의 변화 손익 9000

5. 차입금: 미수금 200

재화: 투자수익 200

6. 차입금: 은행예금 200

배당금 재화로부터의 미수금 200

7. 차변: 금융 자산 거래 - 공공 가치 변동 2000

재화: 가치 변동으로 인한 손익 2000

정보 확장 :

1. 이 계정은 채권 투자, 주식 투자, 펀드 투자 등을 포함하여 공정 가치로 측정되고 그 변동이 당기 손익에 포함되는 기업 보유 금융 자산을 설명합니다. 매매목적으로는 보증투자 등과 변동액을 당기손익에 포함하여 공정가치로 측정하도록 직접 지정한 금융자산입니다.

파생금융자산은 이 계정에 포함되지 않습니다.

기업(증권)의 증권 인수 대행을 이 계정으로 처리하거나, '1331 증권 인수 대행' 계정을 별도로 설정해 회계 처리할 수도 있다.

2. 이 계정은 거래 금융자산의 종류와 유형에 따라 '비용'과 '공정가치 변동'을 별도로 회계처리해야 합니다.

3. 거래 금융자산의 주요 회계처리

(1) 기업이 거래 금융자산을 취득하는 경우, 이 계좌는 거래 금융자산의 공정가치에 따라 차감됩니다( 발생한 거래비용에 따라 "투자수익" 계정에 차감하고, 선언되었으나 아직 분배되지 않은 현금배당이나 이자 등이 포함된 대가를 "미수배당금 또는 미수이자"에 차감하고 실제 지급한 금액을 대변에 기입한다. . "은행 예금" 및 기타 항목을 기록합니다.

(2) 금융자산을 매매하는 기간 동안 피투자단위가 신고한 현금배당금 또는 채권이자에 대하여 "미수배당금(또는 미수이자)" 계정을 차감하고 "투자소득"을 차감한다. "주체"로 인정됩니다. (현금배당이나 이자를 받은 경우에는 "은행예금"을 차변에 차감하고 "미수배당금 또는 미수이자금"을 차감한다)

(3) 대차대조표일 현재 거래금융자산의 공정가치와 차이가 있는 경우 장부 잔액보다 높으면 이 계정(공정 가치 변동)이 차변에 기록되고 공정 가치가 장부 잔액보다 낮을 경우 반대 회계 항목인 "공정 가치 변동으로 인한 손익" 계정이 기록됩니다. 만들어질 것이다.

(4) 거래 금융자산을 매도하는 경우 "은행예금" 등의 계좌는 실제 수령금액에 따라 차감되어야 하며, 이 계좌(비용)는 거래비용에 따라 차감되어야 합니다. ), 본 계정(공정가치 변동)은 거래 금융자산의 공정가치 변동에 따라 입금 또는 차변되며, "투자수익" 계정은 그 차액에 따라 입금 또는 차변됩니다.

동시에 거래 금융자산의 공정가치 변동에 따라 '공정가치 변동손익' 계좌가 차변 또는 대변에 기입되고, '투자수익'이 차감됩니다. 계좌에 입금되거나 출금됩니다.

4. 이 계좌의 기말 차변 잔액은 회사의 거래 금융 자산의 공정 가치를 반영합니다.

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