증권 투자 펀드의 회계 특성

1. 독립회계: 펀드관리회사가 관리하는 증권투자기금은 펀드를 회계주체로, 독립적으로 계좌를 만들고, 장부를 만들어야 한다. 즉, 각 펀드마다 별도의 계좌와 장부가 있고, 다른 펀드의 등록부 등록, 계좌 설정, 자금 이체, 장부는 서로 독립적이어야 한다.

2. 지분 구분: 각 펀드 관리 회사가 여러 펀드를 관리하므로 각 펀드의 지분은 서로 다른 펀드 소유자가 소유하며, 펀드 회계는 각 펀드의 자산, 부채, 소득, 비용 및 순액을 별도로 계산하여 각 펀드 소유자의 지분이 정확하게 반영되도록 해야 합니다.