거래 금융 자산에 대한 회계 입력

차변 거래 금융 자산-원가 70000.

미수금 배당금은 2000(4000×0.5) 이다

투자 수익 360

대출: 은행 예금 72360

4 월 18 일 배당금 수령:

차용: 은행 예금 2000

대변: 2000 년 채권 배당금

65438+2 월 3 1, 대차대조표 일:

차변: 공정가치 변동 손익 6000(70000- 16×4000)

대출: 거래성 금융자산-공정가치 변동 6000.

다음 해 2 월 3 일, 판매 대기 중:

차변: 은행 69000.

거래 금융 자산-공정 가치 변동 6000

대출: 거래 금융 자산-비용 7 만 위안

투자 수익 5000

동시에:

차용: 투자수익 6000 원

대출: 공정가치 변동 손익 6000.

확장 데이터:

거래성 금융자산은 최근 매각을 위해 기업이 보유한 금융자산이다. 예를 들어, 기업이 차액을 벌기 위해 2 차 시장에서 구매한 주식, 채권, 펀드 등이다. 본 과목은 거래성 금융자산의 종류와 품종에 따라 각각' 원가' 와' 공정가치 변동' 을 상세히 계산해야 하며,' 기업거래성 금융자산의 공정가치 변동 손익' 은 당기손익에 부과해야 한다.

거래성 금융 자산을 취득할 때 해당 금융 자산의 공정가치를 초기 인식액으로 삼아야 합니다. 거래 금융 자산이 지불한 가격에는 선언되었지만 아직 지급되지 않은 현금 배당금이 포함되어 있거나 이자 지불 기간에 도달했지만 아직 받지 않은 채권 이자가 포함되어 있는 경우 외상 매출금으로 별도로 확인해야 합니다. 거래성 금융자산을 취득하기 위해 발생한 관련 거래비는 발생 시 투자수익을 계상해야 한다.

구체적인 항목은 다음과 같습니다.

차변: 거래 금융 자산-원가

수취 배당금/이자

대출: 은행 예금/기타 통화 자금.

투자 이익 계정 차입 또는 대출

보유 기간 동안 구매 가격에 포함된 배당금/이자를 받습니다.

차변: 은행 예금

대변: 배당금/채권 이자

보유 기간 동안 누리는 배당금/이자를 확인합니다.

차변: 은행 예금

대출: 투자 수익

액면금리와 실제 금리의 차이가 큰 만큼 채권 이자 수입은 실제 이자율 계산을 통해 결정해야 한다.

거래 금융 자산의 공정 가치가 대차 대조표 날짜의 장부 잔액보다 큰 경우

차변: 거래 금융 자산-공정 가치 변화

신용: 공정 가치 변화의 이익과 손실

대차대조표일의 공정가치가 장부 잔액보다 낮으면 반대 입력을 한다.

거래성 금융자산을 매각할 때, 이 금융자산의 매각시 공정가치와 초기 계상 금액의 차이는 투자수익으로 인식되어야 한다.

차변: 은행 예금

대출: 거래 금융 자산-비용

거래 금융 자산-공정 가치/투자 수익의 변화

초기 원가와 장부 잔액의 차이에 따라 투자 수익/손실을 동시에 인식합니다.

공정가치 변동 손익을 차변 또는 대변에 기입하고 투자수익을 대변 또는 차변에 기입합니다. 거래 금융 자산의 기말 차변 잔액은 기업 기말에 보유한 거래 금융 자산의 공정가치를 반영한다는 점에 유의해야 한다.