사모펀드와 관련된 세금 문제

1. 부가가치세 부가가치세 납세자는 일반 납세자와 소규모 납세자의 두 가지 유형으로 나눌 수 있습니다. 두 가지를 구별하는 기준은 다음과 같습니다: 공업 기업의 경우 매출이 500,000을 초과하고 상업 기업의 경우 매출이 800,000을 초과합니다. 현재 시범기업이 영업세를 부가가치세로 대체하는 기준은 500만 원이다. 위 기준은 회사의 매출이 위 기준에 도달하면 일반 납세자여야 함을 의미합니다. 이 기준을 충족하고 제때에 일반 납세자 신청을 하지 않으면 과태료가 부과됩니다. 펀드회사의 판매량이 위 기준을 충족하지 못하는 경우, 일반적으로 회계가 건전하고 생산량이 고정되어 있는 한 독립적으로 신청하여 관할 세무당국에 신청서를 제출할 수도 있습니다. 사업장에서는 일반 납세자 자격을 부여받을 수 있습니다. 1. 일반납세자의 부가가치세 납부액은 매출세에서 매입세를 뺀 금액입니다. 매출세는 매출과 특정 세율을 기준으로 계산됩니다. 일반적으로 사모펀드가 세금 관련 서비스를 제공하거나 금융상품을 매매하는 경우 매출세는 부가가치세율 6%를 기준으로 결정됩니다. . 그런 다음 회사의 일부 일상 업무 활동 중에 취득한 특별 부가가치세 계산서에 결정된 세금인 매입세액을 뺍니다. 세율은 6%, 3% 또는 17%일 수 있습니다. 2. 소규모 부가가치세 납세자의 경우, 납부해야 할 세금은 부가가치세를 제외한 판매량에 징수율을 곱한 금액과 같습니다. 이 계산 방법은 기존 사업 세율과 유사합니다. 3. 법인 및 파트너십 부가가치세 VAT 목적상 법인 및 파트너십 법인은 VAT 납세자의 관점에서 VAT를 납부해야 하는 법인입니다. VAT 측면에서 차이가 있는 경우 별도로 도입될 수 있습니다. 판매 종료부터 구매 종료까지. (1) 출력 사모 증권 투자 기금의 주요 사업은 주식, 채권 또는 금융 상품의 거래일 수 있으며, 세금 납부는 증세 사업세 문서 번호 201636에 따릅니다. 금융서비스에 따른 금융상품입니다. 이체서비스에 대한 세금항목입니다. 문서 규정에 따르면 금융상품 양도란 일부 외환, 증권, 비화물선물 및 기타 금융상품의 소유권을 양도하는 영업활동을 가리킨다. 기타금융상품의 양도에는 펀드, 신탁, 금융상품 등 각종 자산관리상품과 각종 파생금융상품의 양도가 포함됩니다. 사모증권투자펀드의 경우 금융상품 판매에 대한 세액계산방법은 판매가격에서 구매가격을 뺀 잔액을 기준으로 판매가격을 계산하는 방식입니다. 금융상품의 양도로 인해 발생하는 양의 차액 또는 음의 차액은 손익을 상계한 후의 매출금액으로 간주합니다. 상계 후 플러스 차이가 있는 경우 규정에 따라 부가가치세를 납부하고, 플러스 차이를 1.06으로 나눈 후 본 계산 방법에 따라 6%를 곱합니다. 마이너스 잔액이 있는 경우에는 다음 과세기간으로 이월되어 다음 과세기간에 금융상품 판매로 상쇄됩니다. 다만, 연말의 마이너스 잔액은 다음 회계연도로 이월할 수 없습니다. 금융상품 구매가격은 가중평균법 또는 이동가중평균법에 따라 산정할 수 있으나, 선정 후 36개월 이내에는 변경할 수 없으며, 금융상품 양도에 대한 특별부가가치세계산서는 인정되지 않습니다. 위 내용은 주식, 채권을 매매하는 사모증권투자펀드에 대한 부가가치세 계산방법입니다. 이 방법은 사실상 기존의 영업세 계산방법과 유사하지만, 가치원칙에 따라 일부 조정되었습니다. 세금이 추가되었습니다. (2) 지분 투자 자금의 산출 사업세~부가가치세 개편 이후, 일부 기업의 지분 양도에 대해 부가가치세를 부과해야 하는지에 대한 명확한 규정이 없습니다. 과거 사업세와 관련하여 2002년 재정 및 과세 문서 번호 191에서는 지분 양도에 대해 사업세가 부과되지 않는다고 명확하게 규정했습니다. 부가가치 정책에 대한 사업세의 연속성과 국가 지도부의 지시에 따라 향후 지분 양도에 대해서는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 위의 지분 양도 상황은 순수한 지분 양도에만 해당되며 New OTC Market과 같은 거래 플랫폼을 거치지 않습니다. 국가세무총국에서는 출국 시 신규 OTC 시장을 통해 주식형 자금을 이체할 때 부가가치세 납부 여부를 명확히 규정하지 않았으며, 지역마다 정책이 다릅니다. 뉴서드보드를 통해 지분을 양도하는 경우 금융상품의 속성을 가지게 되며, 금융상품 양도 시 부가가치세 항목에 따라 부가가치세가 부과될 수 있습니다. (3) 투입 사모투자의 투입부분은 사모증권투자와 큰 차이가 없습니다. 고정자산, 사무용 건물, 사무용품, 사무실 공간, 수도 및 전기 요금 구매, 법률, 회계, 세무 및 컨설팅 서비스 구매가 모두 입력 범위에 속합니다. 매입세액을 공제하기 위한 특별 VAT 계산서를 얻을 수 있습니다. 4. 계약자금에 대한 부가가치세 계약자금은 세법상의 과세원칙을 채택하고 있습니다. 계약자금은 펀드계약을 통해 다수의 당사자로 구성되므로 과세대상으로 인정되지 않으므로 현행 정책에 따르면 부가가치세를 납부하지 않습니다. 단, 관리자와 투자자는 포함되지 않습니다. 2. 소득세 1. 법인펀드소득세 법인세는 일반 법인세 납부와 동일하게 '법인소득세법'에 따라 납부하므로 자세한 내용은 설명하지 않습니다. 2. 조합 기금 소득세 Caishui No. 2008159의 규정에 따라 조합의 각 파트너는 납세의무자입니다. 파트너가 자연인인 경우에는 개인소득세를 납부해야 합니다. 개인소득세를 납부해야 합니다. 합작기업의 생산경영수입과 기타수입은 “선분할 후 과세”의 원칙을 채택한다.

전항에서 언급한 생산경영소득과 기타 소득에는 합자회사가 모든 동업인에게 분배한 소득과 당해 연도에 기업이 보유하는 소득이 포함된다. 부분을 ​​분배하는 경우 아직 분배되지 않은 연도에 보유하고 있는 부분에 대해서도 해당 소득세를 신고해야 합니다. 구체적인 계산 방법은 재정 및 과세 번호 200091 및 재정 및 과세 번호 200865를 참조하세요. 3. 펀드 매니저에 대한 세금 처리 펀드 매니저는 회사, 파트너십 또는 개인일 수 있습니다. 관리자의 주요 사업 수입에는 투자 배당금과 관리 수수료가 포함될 수 있으며, 일반적인 관행에 따라 조달된 금액의 2%가 관리 수수료로 부과되며, 그 중 일부는 초과 주식 수입이며 일반적으로 초과 금액의 20%가 인출됩니다. 또한 컨설팅 수입도 있을 수 있습니다. 1. 소득세 과세사업자가 법인인 경우에는 위의 방법에 따라 법인세를 납부합니다. 동업인 경우에는 "선분할 후 세금납부"의 원칙에 따라 매년 동업에 따라 소득을 정산하고 정산하며, 유사한 이익이 실제로 배분되거나 실제로 배분되지 않는 이익을 분배받게 됩니다. 파트너에게 양도되며 파트너는 직접 세금을 납부하게 됩니다. 참고: 개인은 관리자로서 받은 배당금에 대해 어떻게 세금을 납부합니까? 전국 각지의 규정이 균일하지 않으며, 국가 세무국에서는 기본적으로 두 가지 세금 납부 방법이 있음을 명확하게 규정하지 않았습니다. 소득세 납부를 위한 20%, 배당금 또는 투자 소득. 두 번째는 생산 및 사업 운영으로 얻은 소득에 따라 개인소득세를 납부하는 것입니다. 즉, 개별 산업 및 상업 가구에 대한 세율 5%~35%를 따릅니다. 2. 부가가치세 펀드매니저로서 주요 수입은 모집금액의 2%에 해당하는 운용수수료입니다. 법인 및 파트너십의 경우 부가가치세가 부과되며, 이는 일반 납세자의 경우 6%, 소규모 납세자의 경우 3%입니다. 개인은 관리자로서 소규모 납세자에게 3%의 균일한 VAT를 납부합니다. 컨설팅 소득에는 6%, 중소기업의 경우 3%의 부가가치세가 적용됩니다. 또 다른 더 중요한 소득은 부가가치 부분의 20%에 따라 추출되는 수익 공유입니다. 이 부가가치세를 어떻게 처리할지 논란도 있다. 주요 쟁점은 투자 소득이든 노동 서비스 제공을 통해 얻은 서비스 소득이든 이 소득의 특성을 파악하는 데 있습니다. 이러한 성격의 결정에 따라 세금 및 수수료가 달라집니다. 투자 소득인 경우 부가가치세는 납부하지 않고 소득세만 납부하면 됩니다. 소득이 서비스 및 노동 서비스와 유사한 경우에는 소득세 외에 부가가치세도 납부해야 합니다. 여기서 각 기업은 회계처리부터 계약체결까지 서비스 개념을 반영하지 않고 투자소득 개념을 반영하는 방식으로 소득형태를 기재할 것을 권고한다. 4. 펀드 투자자에 대한 일부 세금 처리 펀드 투자자에는 일부 기관 및 개인이 포함됩니다. 여기에 관련된 소득에는 양도소득과 보유기간 동안의 이익이 포함되며, 관련 세금에는 소득세와 부가가치세가 포함됩니다. 공공 자금의 경우 Caishui No. 20081 및 Business Tax Reform No. 201636에 따라 기본적으로 관련 투자에서 발생한 일부 소득에 대해 부가가치세 및 소득세가 면제되는 것으로 결정될 수 있습니다. 그러나 일반 국세청이 신중한 관점에서 이를 고려할 수도 있고, 사모펀드는 이러한 조세 정책의 혜택을 누리지 못합니다. 1. 투자회사형 기금이 배당소득을 얻는 경우에는 배당소득에 따라 개인소득세를 납부한다. 물론 이것은 배당금을 의미합니다. 회사의 지분을 양도하는 경우에는 지분양도에 따라 개인소득세를 납부하며, 원천징수의무자가 없는 경우에는 자체 신고하여야 하며, 세율도 20%입니다. 2. 파트너십 펀드가 법적 파트너인 경우 해당 소득에 법인세 25%가 적용됩니다. 개인 파트너인 경우, 수령한 배당금은 위의 방법에 따라 지급됩니다. 3. 계약자금 투자에 대해서는 소득세가 부과되지 않습니다. 개인투자자로서 사모펀드로부터 얻은 투자소득에 대해 원천징수 의무자가 없는 경우에는 규정에 따라 개인소득세를 직접 신고·납부해야 합니다. 많은 금융 상품의 계약에는 개인 소득세를 신고하고 기금이 이를 원천징수할 책임이 없다는 규정이 있으며 이는 실제로도 마찬가지입니다. 5. 세제혜택 사모펀드의 주요 조세 규정은 지분형 벤처캐피탈 펀드에 대한 것입니다. 채수이 제2015116호 및 2015년 국가세무총국 공고 제81호에 따르면, 비상장 중소기업 하이테크 기업에 투자하기 위해 지분 투자를 채택하는 유한 합자 벤처 캐피탈 기업인 경우, 시장에 진출한 지 2년이 경과한 경우에는 비상장 중소첨단기술 투자기업의 투자금액의 70%를 파트너가 공유해야 하는 과세소득에서 공제할 수 있으며, 부족한 공제는 계속해서 공제할 수 있습니다. 이후 몇 년.