선물 거래에 대한 회계 입력

상품선물은 실물상품을 표지로 하는 선물계약이며, 주로 금속선물, 농산물 선물, 에너지 선물을 포함한다. 상품 선물은 일종의 파생 금융 수단이다. 신규 기업 회계 기준의 규정에 따르면 파생 도구는 유효 세트 도구로 사용되지 않으며 일반적으로 거래 금융 자산 또는 금융 부채로 회계되어야 하며, 주요 회계 처리는 다음과 같습니다.

(1) 증권선물소속사에 거래계좌 개설을 신청하고 예치된 자금에 따라' 기타 화폐자금' 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 과목을 대변에 기입합니다.

(2) 기업이 파생도구를 획득할 때 공정가치에 따라 파생도구 계정을 차변에 기입하고, 발생한 거래비용에 따라 투자이익 계정을 차변에 기입하고, 실제로 지급된 금액에 따라 기타 통화자금 계정을 대변에 기입합니다.

(3) 대차 대조표 일, 파생 상품의 공정 가치와 장부 잔액 간의 차이는 파생 도구 계정을 차변에 기입하고 공정 가치 변동 손익 계정을 대변에 기입합니다. 공정가치가 장부 잔액보다 낮으면 반대 회계 입력을 한다.

(4) 파생수단이 확정을 종료할 때' 거래금융자산' 과' 거래금융부채' 등의 과목에 관한 규정에 따라 처리해야 한다.

첫째, 구매 상품 선물 계약의 회계 처리

예 1 20x8 년 갑회사에서 다음과 같은 선물 투자 업무가 발생한다고 가정합니다.

(1)165438+10 월1증권선물회사에 선물거래계좌 개설을 신청하고 20 만원을 입금합니다.

(2) 10 월 2 일 손당 1 1 톤당 콩 선물 20 손, 거래보증금은 계약가치의 10%, 거래비는 손당 4 위안입니다

(3) 10 월 165438+30 Ft 결제 가격 1970 원/톤;

(4) 이상 콩 선물은 모두 65438+2 월 3 1 13 으로 마감했고, 종가는 1950 원/톤, 거래수수료 4 원/손입니다. 그런 다음 회사의 관련 회계 입력은 다음과 같습니다.

(1)165438+10 월1증권선물회사에 선물거래계좌 개설을 신청하여 20 만원에 입금했습니다.

차용: 기타 화폐자금-예금 20 만원은 투자에 쓰인다.

대출: 은행 예금 200,000.

(2) 165438+ 10 월 2 일에 콩 선물 20 손을 매입하고 거래보증금 40,000 원 (20 ×10 × 2000 ×

차용: 파생 상품-콩 선물 40000

투자 수익 80

대출: 기타 통화 자금 -40080 은 투자에 사용됩니다.

(3) 10 월 30 일 165438, 콩 선물 계약 손실 6000 원 [20 ×10 × (2000-/kloc

차변: 공정가치 변동 손익 6000.

대출: 파생 상품-콩 선물 6000

(4)6 월 365438+2 월 3 1, 콩 선물 계약 손실 4000 원 [20 ×10 × (1970-/KK

차변: 공정 가치 변동 손익 4000

대출: 파생 상품-콩 선물 4000

(5)2 월 3 1, 65438, 상술한 콩 선물은 모두 평평한 창고에 거래비 4 원/손을 지불합니다.

차용: 기타 화폐자금-예금은 30,000 원으로 투자에 쓰인다.

대출: 파생 상품-콩 선물 30000

대출, 투자 수익 80

대출: 기타 통화 자금-투자 예금 80

차변: 투자 이익 10000

대출: 공정가치 변동 손익 10000.

둘째, 상품 선물 계약 회계 처리 판매

예 220×8 을회사는 다음과 같은 선물투자업무를 가지고 있다.

(1)165438+10 월1증권 선물 중개 회사에 선물 거래 계좌 개설 신청, 50 만원 입금

(2) 10 월 2 일 거래 구리 선물 1 10/0 손, 각각 20 톤, 거래보증금 19000 원/톤

(3) 10 월 30 일 165438+ 결제 가격 18800 원/톤;

(4) 상기 기간 구리는 모두 65438+2 월 3 1 으로 마감했고, 종가는 18500 원/톤으로 거래수수료는 거래금액의 4% 였다. 회사 b 에 대한 관련 회계 입력은 다음과 같습니다.

(1)165438+10 월1증권선물회사에 선물거래계좌 개설 신청, 예금 50 만원.

차용: 기타 화폐자금-예금 50 만원은 투자에 쓰인다.

대출: 은행 예금 50 만 원.

(2) 10 월 2 일 거래동 선물 1 10 손, 거래보증금 38 만원 (10 × 20 ×/Kloc

차용: 파생 상품-구리 선물 380000

투자 이익 15200

대출: 기타 화폐자금-투자 39 만 5200 원.

(3) 10 월 30 일 165438, 기간 구리 계약 이익 40000 원 [10 × 20 × (/kloc-0

차용: 파생 상품-구리 선물 40000

대출: 공정가치 변동 손익 40,000.

(4)65438+2 월 3 1 일, 기간 구리 계약 이익 60000 원 [10 × 20 × (18800-/

차용: 파생 상품-구리 선물 60000

대출: 60,000 공정 가치 변동 손익

(5)2 월 3 1, 65438, 상술한 구리 전체 평창, 거래액의 4% 에 따라 거래비 14800 원 (10 × 20

차용: 기타 화폐자금-예금 48 만원은 투자에 쓰인다.

대출: 파생 상품-구리 선물 480000

차변: 투자 이익 14800

대출: 기타 화폐자금-14800 투자에 사용.

차변: 공정가치 변동 손익 100000.

대출: 투자 이익 100000.