기금넷 공식사이트 - 금 선물 - 일반 납세자가 차액 세금 송장을 받으면 어떻게 세금을 신고합니까?
일반 납세자가 차액 세금 송장을 받으면 어떻게 세금을 신고합니까?
첫째, 금융 상품의 양도
(1) 주석
금융상품 양도란 외환, 증권, 비상품 선물 등 금융상품 소유권을 이전하는 경영활동을 말한다.
기타 금융 상품의 양도에는 기금, 신탁, 재테크 상품 등 각종 자산 관리 제품과 각종 금융 파생물의 양도가 포함된다.
(2) 판매량
금융상품의 양도는 판매가격에서 구매가격을 뺀 잔액을 판매액으로 한다.
금융상품 이전의 양수 및 음수 차액은 손익균형 후 잔액에 따라 판매액으로 삼는다. 제거 후 음수 차이가 발생하는 경우 다음 세금 기간으로 이월하여 다음 기간에 이전된 금융상품의 매출을 상쇄할 수 있지만 연말에는 여전히 음수 차이가 있어 다음 회계년도로 이월할 수 없습니다.
금융상품의 진입가는 가중 평균법이나 이동 가중 평균법으로 계산할 수 있으며 선정 후 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다.
금융상품 양도는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없다.
(3) 송장 발행
새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 판매 가격과 6% 세율에 따라 VAT 일반 송장을 전액 발행합니다.
(4) 보고 요구 사항
VAT 세금 신고서 첨부 페이지 정보 (1) 의 VAT 일반 송장에서 발행된 금액 및 세액에 따라 다섯 번째 행 세 번째 및 네 번째 열의 "판매" 및 "판매 세액" 을 채웁니다. 5 행 12 열' 현재 노무, 부동산, 무형자산 공제 항목의 실제 공제 금액' 에 금융상품의 구매가격을 기입하다.
부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (3)' 4 행' 세율이 6% 인 금융화물 양도 항목' 제 1 열의 노무비, 부동산, 무형자산 현재 발생액 합계
둘째, 중개 기관 서비스
(1) 주석
중개 대리 서비스는 각종 중개 중개 중개 대리 서비스를 가리킨다. 재무대리, 지적재산권대리, 화물대리, 통관대리, 법률대리, 부동산대리, 전문대리, 혼인대리, 회계대리, 경매 등이 포함됩니다.
화물 운송 대행 업무는 화물을 접수하는 수취인, 발송인, 선주, 전세인 또는 선박 운영자의 위탁을 말하며 의뢰인의 이름으로 화물 운송, 하역, 창고, 선박 출입국, 인항, 정박 및 기타 관련 수속을 처리하는 경영 활동을 말한다.
대리통관 서비스는 수출입 화물 수취인이 대신 통관 수속을 처리하도록 위탁한 경영 활동을 말한다.
(2) 판매량
중개 서비스의 매출은 취득한 전액과 가격외 비용을 의뢰인에게 받고 대신 지불한 정부성 펀드 또는 행정사업성 요금을 공제한 후의 잔액입니다. 위탁측에 청구된 정부성 기금 또는 행정사업성 유료는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
(3) 송장 발행
방법 1: 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 얻은 총 가격 및 가격 외 비용, 고객에게 청구되고 지불된 정부 기금 또는 행정 사업성 청구 후 잔액을 공제하고 6% 세율로 VAT 전용 송장을 발행합니다. 회사를 대신하여 지불한 비용은 6% 세율로 부가가치세 일반 송장을 발행합니다.
방법 2: 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 VAT 일반 송장을 전액 발행하고 세율은 6% 로 전체 가격 외 비용을 받습니다.
(4) 보고 요구 사항
발행된 VAT 송장 (VAT 전용 송장 및 VAT 일반 송장 포함) 의 금액 및 세액에 따라 라인 5, 1, 2, 3, 4 열의 "판매" 및 "매출 (과세 금액)" 항목을 채웁니다. 5 행 12 열 "현재 노무, 부동산, 무형 자산 공제 항목의 실제 공제 금액" 에 회사를 대신하여 지불한 비용을 입력합니다.
부가가치세 세금 신고서에는 자료 (3) 1 열 3 행, 노무, 부동산, 무형자산세 (면세 판매) 합계 금액, 세율이 6% 인 항목 (금융상품 양도 제외) 이 첨부되어 있습니다. 회사 지불 3 행 3 열 "현재 금액" 란에 기재합니다.
금융리스 및 금융판매 후 임대 사업.
(1) 금융리스 (금융판매 후 임대 제외)
1. 메모
금융리스 서비스는 융자 성격과 소유권 이전 특징을 지닌 리스 활동을 말한다. 임대인은 임차인이 요구하는 사양, 모델, 성능 등의 조건에 따라 유형동산이나 부동산을 임차인에게 임대한다는 것이다. 계약 기간 동안 임대물의 소유권은 임대인에 속하고 임차인은 사용권만 가지고 있다. 계약이 만료되어 임대료를 지불한 후 임차인은 잔여 가치로 임대물을 구매하여 소유권을 가질 권리가 있다. 임대인이 임대물을 임차인에게 팔았는지 여부는 금융리스에 속한다.
표지물에 따라 금융리스 서비스는 유형동산 금융리스 서비스와 부동산 금융리스 서비스로 나눌 수 있다.
2. 판매
(1) 중국 인민은행, 중국은감회 또는 상무부가 금융리스 업무를 승인하는 시범납세자가 금융리스 서비스를 제공하고, 취득한 총 가격 및 가격외 비용으로 지급된 대출 이자 (외환대출과 위안화 대출 이자 포함), 채권 발행 이자 및 차량 구매세 후 잔액은 매출이다.
(2) 일반 납세자는 20 16 년 4 월 30 일 이전에 체결한 부동산 금융리스 계약 또는 20 16 년 4 월 30 일 이전에 취득한 부동산에서 제공하는 금융리스 서비스에 간단한 세금 계산 방법을 적용하여 5% 세율에 따라 부가가치세를 납부할 수 있습니다.
3. 송장 발행
새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 VAT 전용 송장이나 VAT 일반 송장을 적용 세율에 따라 전액 발행하고 전체 가격 외 비용을 받을 수 있습니다.
4. 보고 요구 사항
(1) 유형 동산 금융리스
부가가치세 송장의 금액 및 세액에 따라 라인 2' 17% 세율의 서비스, 부동산, 무형자산' 의 1 및 2, 3, 4 열에' 판매' 및' 과세 금액' 을 입력합니다 이미 지급된 대출 이자 (외환대출과 위안화 대출 이자 포함), 채권 발행이자 및 차량 매입세를 2 행' 현재 실제 노무비 공제, 부동산 및 무형자산 공제 항목 금액' 의 12 열에 기입한다.
부가가치세 세금 신고서 부속서 3 에서 1 라인 "17% 세율의 품목" 열 1 의 노무, 부동산, 무형 자산 (면세 판매) 금액 합계
(2) 부동산 금융리스
(1) 일반 세금 계산 방법에 적용됩니다.
부가가치세 송장의 금액 및 세액에 따라 행 4' 1 1' 및' 1% 세율' 열의' 판매' 및' 판매' 를 채웁니다 12 열 "현재 노무, 부동산, 무형 자산 공제 항목의 실제 공제 금액" 4 행에 지급된 대출 이자 (외환 대출 이자, 인민폐 대출 이자 포함), 채권 발행 이자, 차량 매입세.
부가가치세 납세신고서 첨부 3 행' 세율이 1 1% 인 항목' 제 1 열에 VAT 송장의 총 가격으로 기재되어 대출 이자 (외환대출 이자 및 인민폐 대출 이자 포함) 및 채권 이자 금액을 지급한다.
(2) 기존 품목은 간단한 세금 계산 방법을 선택합니다.
VAT 송장 금액 및 세액에 따라 라인 9b' 5% 징수율의 서비스업, 부동산, 무형자산' 의 1 열과 2, 3, 4 열에' 판매' 및' 매출세' 를 입력합니다.
(b) 판매 후 임대 융자
1. 메모
융자판매 후 임대는 임차인이 융자를 목적으로 융자판매 후 임대 업무에 종사하는 기업에 자산을 매각하고, 융자판매 후 임대 업무에 종사하는 기업이 임차인에게 자산을 임대하는 경영 활동을 말한다. 융자 판매 후 임대는 대출 서비스에 속하므로 부가가치세 전용 인보이스를 개설하지 않아도 된다.
2. 판매
중국 인민은행, 중국은감회 또는 상무부의 비준을 거쳐 금융리스 업무에 종사하는 시범납세자가 융자판매 후 임대 서비스를 제공하여 얻은 총가격과 가격외 비용 (원금 제외) 에서 대출이자 (외환대출 이자 및 위안화 대출 이자 포함) 와 채권 발행 이자 후 잔액은 매출이다.
3. 송장 발행
신규 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 세율이 6% 인 VAT 일반 송장을 전액 발행하고 모든 가격 외 비용 (원금 제외) 을 포함합니다.
4. 보고 요구 사항
부가가치세 일반 송장의 금액 및 세액에 따라 라인 5' 6% 세율' 3, 4 열의' 판매' 및' 판매 (미지급) 세액' 을 채웁니다. 대외지불 대출이자 (외환대출 이자, 위안화 대출 이자 포함) 와 채권 발행 이자는 4 행 12 열' 현재 노무비 부동산 무형자산의 실제 공제' 에 기재해야 한다.
부가가치세 납세신고서 첨부 3 에서 3 행 세율이 6% 인 항목 (금융상품 양도 제외) 제 1 열의 노무, 부동산 및 무형자산가격세 (면세 판매) 총액은 부가가치세 일반요금세 총액에 따라 기재되고, 3 열은 외국대출 (외환대출 및 위안화 대출 포함) 을 기입한다.
(3)2065 438+2006 년 4 월 30 일까지 계약을 체결하고, 만기될 때까지 유형동산 금융리스 서비스에 따라 부가가치세를 납부하는 융자판매 후 반납을 계속한다.
1. 판매
유형동산금융리스 서비스에 따라 부가가치세를 납부하는 시범납세자는 인민은행, 은감회 또는 상무부의 비준을 거쳐 금융리스 업무에 종사하는 사람은 2065438+2006 년 4 월 30 일 이전에 체결된 유형동산금융판매 후 전세 계약에 따라 다음 방법 중 하나를 선택하여 매출을 계산할 수 있다.
(1) 판매 금액은 임차인에게 청구된 총 가격과 가격외 비용에서 임차인에게 청구된 가격 원금, 외국 대출 이자 (외환대출과 위안화 대출 포함), 채권 이자 발행 후 잔액을 공제한 것이다. 납세자가 유형동산 융자 판매 후 임대 서비스를 제공할 때, 현재 판매액을 계산할 때 공제할 수 있는 가격 원금은 서면계약이 약속한 현재 마땅히 받아야 할 원금입니다. 서면 계약이나 서면 계약서에 약속이 없어 당기간에 실제로 부과되는 원금입니다.
(2) 판매금액은 임차인에게 청구된 총 가격과 가격외 비용에서 지급된 대출 이자 (외환대출과 위안화 대출 이자 포함) 와 채권 발행 이자 후 잔액을 공제한 것이다.
2. 송장 발행
(1) 위 (1) 방법을 선택하여 매출을 결정하면 신규 vat 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 사용하여 얻은 총 가격과 가격 외 비용으로 vat 일반 송장을 전액 발행합니다. 또는 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 청구된 총 가격 및 가격 외 비용에서 임차인에게 청구된 가격 원금을 공제하여 VAT 전용 송장을 발행할 수 있습니다. 부가가치세 일반 송장을 동시에 발행하는데, 송장 금액은 임차인에게 청구된 가격 원금입니다.
(2) 위 (2) 방법을 선택하여 매출을 결정하면 신규 VAT 송장 관리 시스템에서 일반 송장 발행 기능을 통해 얻은 모든 가격 외 비용을 사용하여 VAT 전용 송장 또는 VAT 일반 송장이 전액 발행됩니다.
3. 보고 요구 사항
(1) 위 (1) 방법을 선택하여 판매를 결정하는 경우.
부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (1)' 제 1 열, 1 열, 제 3 열, 1 열,/Kloc-
부가가치세 납세신고서 첨부 3 에서 유형동산금융리스 서비스에 따라 청구되는 총 가격과 가격외 비용을 기준으로 1 라인에' 17% 세율의 품목' 열 1 을 기입하여 임차인에게 청구된 가격 원금 및 면세 판매를 공제합니다
(2) 판매는 위의 (2) 방법에 따라 결정됩니다.
부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (1)' 제 1 열, 1 열, 제 3 열, 1 열,/Kloc-
부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (3) 에서 유형동산 금융리스 서비스에 따라 부과되는 총 가격과 가격외 비용을 1 라인' 17% 세율의 품목' 열에' 서비스, 부동산 및 무형자산' 을 입력합니다
(d) 차등 과세의 적용 범위
1. 중국 인민은행, 중국은행업감독관리위원회 또는 상무부의 금융리스 업무를 승인하는 시범납세자
2. 상무부는 주정부 상무주관부와 국가급 경제기술 개발구가 승인한 금융리스 사업 시범 납세자 납입 자본이 16 년 5 월 17 억원에 달하는 것을 허가하고, 규정 준수 달부터 차별화된 조세 정책을 시행한다. 20 16 년 5 월 이후 납입자본은 65438+7 억원에 이르지 못했지만 등록자본은 65438+7 억원에 이르며 20 16 년 7 월까지 차별화된 세수정책을 시행할 수 있다.
이 두 가지 경우를 제외하고 다른 파일럿 납세자들은 금융리스 업무와 융자 후 임대 사업의 차별화된 조세 정책을 시행하지 않습니다.
넷째, 관광 서비스
(1) 주석
관광서비스는 여행자의 요구에 따라 교통, 관광, 숙박, 음식, 쇼핑, 오락, 비즈니스 서비스를 조직하고 준비하는 경영활동을 말한다.
(2) 판매량
시범납세자가 관광서비스를 제공할 때 선택할 수 있는 총 가격과 가격외 비용은 관광서비스 구매자가 다른 관광회사에 지불한 숙박비, 식비, 교통비, 비자비, 입장료, 출장비를 공제한 뒤 매출로 삼을 수 있다.
상술한 방법을 선택하여 매출을 계산하는 시범납세자는 관광서비스 구매자가 대리 납부한 상술한 비용에 대해 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없지만, 일반 인보이스를 발행할 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 판매명언)
(3) 송장 발행
1. 차이세를 선택합니다.
방법 1: 획득한 총가격과 가격외 비용에 따라 관광서비스 구매자가 다른 관광회사에 지불한 숙박비, 식비, 교통비, 비자비, 입장료, 출장비를 공제한 후 6% 세율로 부가가치세 전용 송장을 발행합니다. 관광서비스 구매자에게 다른 기관이나 개인의 숙박비, 식비, 교통비, 비자비, 입장료, 그리고 다른 관광회사에 지급되는 여행비는 6% 세율에 따라 부가가치세 일반영수증을 발급한다.
방법 2: 취득한 총가격과 가격외 비용에 따라 6% 세율에 따라 부가가치세 일반송장을 전액 발행한다.
2. 전체 세금을 선택합니다.
새로운 VAT 송장 관리 시스템의 정상적인 송장 발행 기능을 통해 VAT 송장을 6% 세율로 전액 발행하고 모든 가격 외 비용을 받습니다.
(4) 보고 요구 사항
부가가치세 송장의 금액 및 세액에 따라 라인 5, 6% 세율 6, 2, 3, 4 열의' 판매' 및' 매출 (과세 금액)' 을 채웁니다. 5 행 12 열' 현재 실제 노무비 부동산 무형자산 공제 항목 금액' 에 다른 기관이나 개인에게 지급되는 숙박비, 식비, 교통비, 비자비, 입장료 및 다른 관광회사에 지급되는 출장비를 기입하다.
부가가치세 세금 신고서에는 자료 (3) 1 열 3 행, 노무, 부동산, 무형자산세 (면세 판매) 합계 금액, 세율이 6% 인 항목 (금융상품 양도 제외) 이 첨부되어 있습니다. 회사 지불 3 행 3 열 "현재 금액" 란에 기재합니다.
동사 (verb 의 약어) 는 건축 서비스를 제공합니다
(1) 주석
건축노무는 각종 건물, 구조물 및 부속시설의 건설, 수리 및 장식, 회선, 파이프, 설비 및 시설의 설치 및 기타 공사 작업을 말한다. 엔지니어링 서비스, 설치 서비스, 수리 서비스, 장식 서비스 및 기타 건축 서비스가 포함됩니다.
1. 엔지니어링 서비스.
엔지니어링 서비스는 건물에 연결된 다양한 장비 또는 기둥, 운영 플랫폼, 다양한 가마, 금속 구조의 설치 또는 설치를 포함한 다양한 건물, 구조물의 건설 및 개조를 말합니다.
2. 서비스를 설치합니다.
설치 서비스란 생산 설비, 동력 설비, 기중기 설비, 운송 설비, 전동 설비, 의학 실험 설비 등 각종 설비 시설의 조립과 설치를 말한다. 설치 장비에 연결된 워크벤치, 사다리, 난간 설치, 설치된 장비의 절연, 방부, 보온 및 페인트를 포함한다.
유선 전화, 케이블 TV, 광대역, 물, 전기, 가스, 난방 등의 사업자는 사용자에게 초장비, 초장비, 계좌 개설비, 확장비 및 유사 비용을 부과하고 설치 서비스에 따라 부가가치세를 납부합니다.
3. 수리 서비스.
수리 서비스란 건물, 구조물을 수리, 보강, 유지 관리 및 개선하여 원래 사용 가치를 복원하거나 수명을 연장하는 엔지니어링 작업을 말합니다.
4. 인테리어 서비스.
장식 서비스란 건축물, 건축물을 장식하여 아름답거나 특정 용도를 가진 공사 작업을 말한다.
기타 건설 서비스.
기타 건설 노무는 시추 (우물), 건물 또는 구조물 철거, 토지 평준화, 조경, 준설 (항로 준설 제외), 건물 변환, 비계 설치, 폭파, 광산 천공, 스트리핑, 지표 부착물 청소 (바위, 토양 포함) ).
(2) 판매량
시범납세자가 제공한 건설노무는 간단한 세금 계산 방법을 적용한다. 매출은 취득한 전액과 기타 비용에서 하청금을 공제한 후의 잔액이다. 다음을 포함한 단순 세금 계산 방법을 적용하도록 선택할 수 있습니다.
1. 일반 납세자가 계약직 근로자로 제공하는 건설 노무.
2. 일반 납세자가 갑측 공급 품목에 제공하는 시공 서비스.
일반 납세자가 오래된 건설 프로젝트에 제공하는 건설 서비스.
(3) 송장 발행
신규 vat 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 취득한 모든 가격 외 비용을 vat 송장을 전액 발행할 수 있습니다.
(4) 보고 요구 사항
부가가치세 송장 금액 및 세액에 따라 12 라인' 3% 세율의 서비스업, 부동산, 무형자산' 의 1 열과 2, 3, 4 열에' 매출' 과' 매출' 을 입력합니다 라인 12 12 열 "현재 노무, 부동산, 무형 자산 공제 항목의 실제 공제 금액" 에 하청 금액을 입력합니다.
부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (3) 의 부가가치세 송장 세액 합계에 따라 6 행' 현재 노무, 부동산, 무형자산 합계 (면세 판매)' 의' 징수율이 3% 인 품목' 열1을 채웁니다. 6 행 3 열 "현재 금액" 열에 하도급을 입력합니다.
여섯째, 자체 개발 부동산 프로젝트 판매
(1) 주석
부동산 개발업체는 자체 개발한 부동산 프로젝트를 판매한다.
자체 개발이란 법에 따라 토지사용권을 획득한 토지에 기반시설과 주택 건설을 하는 것을 말한다.
(2) 판매량
1. 부동산 개발업체 중 일반 납세자가 개발한 부동산 프로젝트 (세금 계산 방법이 간단한 오래된 부동산 프로젝트 제외) 를 판매하고, 토지 양도 시 정부 부처에 납부한 토지가격을 공제한 후 잔고는 매출이다.
2. 일반 납세자는 자체 개발한 낡은 부동산 품목을 판매하고 간단한 세금 계산 방법을 적용해 취득한 전액과 가격외 비용을 판매로 하여 해당 토지가격을 공제할 수 없습니다.
(3) 송장 발행
신규 vat 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 취득한 모든 가격 외 비용을 vat 송장을 전액 발행할 수 있습니다.
(4) 보고 요구 사항
1. 부동산 항목 (간단한 세금 계산 방법을 사용하는 기존 부동산 항목 제외)
부가가치세 송장 금액 및 세액에 따라 4 행' 1 1' 열과' 1% 세율' 열의' 판매' 및' 판매' 를 입력합니다. 토지양도시 정부부서에 지급한 토지가격을 4 행' 현재 실제 공제된 노무비 부동산 무형자산 공제 항목 금액' 12 란에 기입한다.
부가가치세 세금 신고서 첨부 3 에서 부가가치세 송장의 총 가격 (세금 제외 판매) 에 따라 2 행' 1 1% 징수율의 품목' 의 1 열을 채웁니다. 토지양도시 정부부처에 지불한 토지가격을 6 행 3 열' 당기금액' 란에 기입하다.
간단한 세금 계산 방법은 오래된 부동산 프로젝트에 적용됩니다.
VAT 송장 금액 및 세액에 따라 라인 9b' 5% 징수율의 서비스업, 부동산, 무형자산' 의 1 열과 2, 3, 4 열에' 판매' 및' 매출세' 를 입력합니다.
일곱째, 노동 파견 서비스
(1) 주석
노무파견 서비스란 노무파견 회사가 고용주의 다양한 유연한 고용의 요구를 충족시키기 위해 고용주에 직원을 파견하여 고용주의 관리를 받고 일을 하는 서비스를 말한다. (윌리엄 셰익스피어, 노무파견, 노무파견, 노무파견, 노무파견, 노무파견, 노무파견, 노무파견)
(2) 판매량
노무파견 서비스를 제공하는 일반 납세자는' 재정부 국세총국이 영업세 개편 부가가치세 시범 실시에 관한 통지' (재세 [2065 438+06]36 호) 관련 규정에 따라 취득한 총 가격과 가격외 비용을 매출로, 일반 세금 계산 방법에 따라 부가가치세 납부를 계산할 수 있다. 차액에 따라 세금을 납부하도록 선택할 수도 있습니다. 이렇게 취득한 총가격과 가격외 비용은 고용인이 파견된 직원에게 지급한 임금복지와 사회보험, 주택적립금을 처리한 후의 잔액을 공제하여 매출로 간주하고, 간단한 세금 계산 방법에 따라 5% 세율로 부가가치세를 납부합니다.
차액세를 납부하기로 선택한 납세자는 파견된 직원의 임금복지와 사회보험, 주택적립금 등을 위해 지급해야 하며, 부가가치세 전용 송장은 발행할 수 없지만 일반 송장은 발행할 수 있다.
(3) 송장 발행
1. 차등 과세를 위한 간단한 세금 계산 방법을 선택합니다.
방법 1: 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 얻은 총 가격과 가격 외 비용을 기준으로 고용인이 파견된 직원에게 지불한 임금복지와 사회보험 및 주택적립금 처리 후 잔액을 공제합니다. 부가가치세 전용 송장을 5% 의 비율로 발행하다. 고용주가 파견된 직원에게 지급되는 임금복지와 사회보험 및 주택적립금을 처리하고 5% 세율에 따라 부가가치세 일반 송장을 발행합니다.
방법 2: 신규 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 취득한 모든 가격 외 비용에 대해 5% 세율로 VAT 일반 송장을 발행합니다.
2. 일반 세금 계산 방법을 선택합니다.
새로운 VAT 송장 관리 시스템의 정상적인 송장 발행 기능을 통해 VAT 송장을 6% 세율로 전액 발행하고 모든 가격 외 비용을 받습니다.
(4) 보고 요구 사항
1. 차등 과세를 위한 간단한 세금 계산 방법을 선택합니다.
부가가치세 송장 금액 및 세액에 따라 라인 9b' 5% 징수율의 서비스업, 부동산, 무형자산' 의 1 열과 2, 3, 4 열에' 판매' 및' 매출세' 를 입력합니다. 12 열 9b 라인' 현재 노무, 부동산, 무형자산 공제 항목의 실제 공제 금액' 에 고용주가 파견한 직원에게 지급한 임금, 복지 및 사회보험, 주택 적립금을 기입하다.
부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (3) 의 부가가치세 송장 세액 합계에 따라 제 5 행' 현재 노무, 부동산, 무형 자산 금액 합계 (세금 제외 판매)' 의' 징수율이 5% 인 품목' 열1을 입력합니다. 5 행 3 열' 현재 발생액' 란에 고용인이 파견직원에게 지급한 임금, 복지, 사회보험 및 주택적립금을 기입하다.
2. 일반 세금 계산 방법을 선택합니다.
VAT 송장의 금액 및 세액에 따라 8 행' 6% 징수율' 의 1 열과 2, 3, 4 열에' 판매' 및' 판매 (미지급) 세액' 을 입력합니다.
여덟, 인적 자원 아웃소싱 서비스
(1) 판매
인적 자원 아웃소싱 서비스를 제공하는 납세자는 중개서비스에 따라 부가가치세를 납부하며, 그 판매액에는 고객 단위 직원에게 지급되는 임금과 대리인이 납부한 사회보험 및 주택 적립금이 포함되지 않습니다. 위탁측에서 받고 지급한 임금, 대리인이 납부한 사회보험 및 주택 적립금은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없지만 일반 송장을 발행할 수 있습니다.
인적 자원 아웃소싱 서비스를 제공하는 일반 납세자는 간단한 세금 계산 방법을 선택하여 5% 세율로 부가가치세를 납부할 수 있습니다.
(2) 송장 발행
방법 1: 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 획득한 총 가격 및 가격 외 비용을 공제하고, 회사 임금 및 대행 기관이 납부한 사회보험 및 주택 적립금 잔액을 공제하고, 해당 세율에 따라 VAT 전용 송장을 발행합니다. 회사를 대신하여 지급되는 임금과 회사를 대신하여 지급되는 사회보험 및 주택 적립금은 적용 세율에 따라 송장을 발행합니다.
방법 2: 신규 VAT 송장 관리 시스템에서 일반 송장 발행 기능을 통해 얻은 모든 가격 외 비용에 대해 적용 세율에 따라 VAT 일반 송장을 전액 발행합니다.
(3) 보고 요구 사항
1. 차등 과세를 위한 간단한 세금 계산 방법을 선택합니다.
부가가치세 송장 금액 및 세액에 따라 라인 9b' 5% 징수율의 서비스업, 부동산, 무형자산' 의 1 열과 2, 3, 4 열에' 판매' 및' 매출세' 를 입력합니다. 고객단위 직원에게 지급되는 임금과 대리인이 납부한 사회보험 및 주택적립금을 9b 행 12 열' 현재 실제 공제된 노무비, 부동산 및 무형자산 공제 항목 금액' 에 기입한다.
부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (3) 의 부가가치세 송장 세액 합계에 따라 제 5 행' 현재 노무, 부동산, 무형 자산 금액 합계 (세금 제외 판매)' 의' 징수율이 5% 인 품목' 열1을 입력합니다. 3 열 5 행' 현재 발생액' 란은 위탁기관이 직원에게 지불한 임금과 대리인이 납부한 사회보험 및 주택적립금을 기입한다.
2. 일반 세금 계산 방법을 선택합니다.
VAT 송장의 금액 및 세액에 따라 8 행' 6% 징수율' 의 1 열과 2, 3, 4 열의' 판매' 및' 판매 (납부) 세액' 을 채웁니다. 8 행' 현재 실제 공제된 노무, 부동산, 무형자산 공제 항목 금액' 12 란에 고객단위 직원에게 지급되는 임금과 대리인이 납부한 사회보험 및 주택적립금을 기입하다.
부가가치세 세금 신고서에는 자료 (3) 1 열 3 행, 노무, 부동산, 무형자산세 (면세 판매) 합계 금액, 세율이 6% 인 항목 (금융상품 양도 제외) 이 첨부되어 있습니다. 대리인으로 고객단위 직원에게 지급한 임금과 대리인이 납부한 사회보험 및 주택적립금으로 3 행 3 열' 현재 발생액' 란을 작성한다.