내부 감사의 가장 포괄적 인 해석 (2)

내부 감사의 기본 원칙

제 1 장 총칙

제 1 조는 내부 감사 업무를 규범화하고, 내부 감사 기관과 인원의 책임을 명확히 하고, 내부 감사 업무의 질을 높이고,' 중화인민공화국 감사법',' 중화인민공화국 내부 감사 조례' 및 관련 법규에 따라 이 규범을 제정한다.

제 2 조이 지침에서 언급 한 내부 감사는 조직 내에서 독립적이고 객관적인 감독 및 평가 활동이며, 비즈니스 활동 및 내부 통제의 신뢰성, 합법성 및 효과를 확인하고 평가하여 조직 목표 달성을 촉진합니다.

제 3 조 본 규범은 각 조직의 내부 감사 기관 및 인원 및 모든 감사 활동에 적용됩니다.

제 2 장 일반 방침

제 4 조 일반 기준은 내부 감사기관의 설정과 직권, 내부 감사인이 갖추어야 할 기본 자격 및 전문 요구 사항을 가리킨다.

제 5 조 내부 감사 기관의 설정은 조직의 성격, 규모, 내부 관리 구조 및 관련 법률 및 규정을 고려하여 일정 수의 내부 감사인을 배치해야 합니다.

제 6 조 내부 감사 기관은 엄격한 내부 품질 관리 시스템을 구축하고 조직의 내부 통제 시스템 구축에 적극적으로 이해하고 참여해야 한다.

제 7 조 내부 감사인은 전문 지식과 전문성을 갖추고, 본 기관의 업무 활동과 내부 통제를 숙지하며, 지속적인 교육을 통해 이러한 전문성을 유지해야 합니다.

제 8 조 내부 감사인은 직업윤리를 준수하고 적절한 직업으로 감사 업무를 신중하게 집행해야 한다.

제 9 조 내부 감사기관과 인원은 독립성과 객관성을 유지해야 하며, 감사대상 단위의 실제 경영 관리 활동에 참여해서는 안 된다.

제 10 조 내부 감사인은 적절한 방식으로 다른 사람과 효과적으로 소통할 수 있는 기본적인 인간관계 기술을 갖추어야 한다.

제 3 장 조작 가이드

제 11 조 운영 규범은 내부 감사 기관 및 인원이 감사 계획, 감사 준비 및 감사 구현 단계에서 준수해야 하는 행동 규범입니다.

제 12 조 내부 감사인은 감사 과정에서 중요성과 감사 위험을 충분히 고려해야 한다.

제 13 조 내부 감사인은 조직의 위험과 관리의 필요성을 고려하고, 감사 계획을 세우고, 감사 업무를 합리적으로 배정하고, 주관 지도자의 승인 후 실시를 보고해야 한다.

제 14 조 내부 감사인이 감사를 실시하기 전에 감사 기관에 감사 통지서를 전달하고 필요한 감사 준비를 해야 한다.

제 15 조 내부 감사인은 감사되는 기관의 상황을 심도 있게 조사하고 이해한 후 업무 활동과 내부 통제의 진실성, 합법성 및 유효성을 테스트해야 한다.

제 16 조 내부 감사인은 토론, 검사, 샘플링 및 분석 절차와 같은 감사 방법을 사용하여 감사 결론 및 감사 권장 사항을 지원할 수 있는 완전하고 관련성이 있으며 신뢰할 수 있는 감사 증거를 얻을 수 있습니다.

제 17 조 내부 감사인은 컴퓨터 지원 감사 과정을 적극적으로 이용해야 한다. 컴퓨터 정보 시스템의 감사는 감사 계획의 목표와 범위를 변경해서는 안 된다.

제 18 조 내부 감사인은 수집하고 평가한 감사 증거, 형성된 감사 결론 및 감사 건의를 감사 작업 원고에 기록해야 한다.

제 4 장 보고 기준

제 19 조 보고 지침은 내부 감사인이 감사 결과를 반영하고 감사 보고서를 발행할 때, 그리고 내부 감사 책임자가 감사 보고서를 승인하고 제출할 때 준수해야 하는 행동 규범입니다.

제 20 조 내부 감사인은 감사가 끝난 후 감사 보고서를 제출해야 한다. 내부 감사 보고서 작성은 감사 결과를 바탕으로 객관적이고 정확하며 명확하고 완벽하며 건설적이어야 합니다.

제 21 조 내부 감사 보고서는 감사의 목적, 범위, 결론 및 건의를 설명해야 하며 감사기관 책임자의 감사 결론 및 건의에 대한 의견을 포함할 수 있습니다.

제 22 조 내부 감사 보고서는 중국 내부 감사 준칙에 따라 처리되고 준칙에 따라 처리되지 않은 경우 감사 보고서를 설명하고 설명해야 한다는 것을 설명해야 한다.

제 23 조 내부 감사 기관은 내부 감사 보고 감사 제도를 세워야 한다. 내부 감사 책임자는 감사 증거가 충분하고, 관련성이 있고, 믿을 만하며, 감사 보고서가 명확한지, 감사 결론이 합리적인지, 감사 건의가 가능한지 검토해야 합니다.

제 24 조 내부 감사기관은 내부 감사보고가 주관 지도자의 승인을 받은 후 감사기관에 감사의견서 또는 감사결정을 내려야 한다.

제 25 조 내부 감사 기관의 감사 보고서는 감사된 기관의 업무 활동과 내부 통제의 진실성, 합법성 및 유효성에 대한 상대적 보증이다.

제 26 조 내부 감사인은 감사 보고서에 제시된 감사 결론과 건의가 효과적으로 이행되도록 추적 감사를 실시해야 한다.

제 5 장 내부 관리 기준

제 27 조 내부 관리 규범은 내부 감사 기관 책임자가 내부 감사를 관리하고, 감사 자원을 최대한 활용하고, 내부 감사 책임을 이행하고, 감사 목표를 달성하는 규범이다.

제 28 조 내부 감사기관 책임자는 연간 감사 목표를 정하고, 연간 감사 작업 계획을 세우고, 인적 자원 계획과 재무 예산을 편성해야 한다.

제 29 조 내부 감사기관 책임자는' 중화인민공화국 내부 감사조례' 와 중국 내부 감사준칙에 따라 본 기관의 실제 상황과 결합해 감사수첩을 제정하고 내부 감사인의 업무를 지도하며 감독검사의 근거로 삼아야 한다.

제 30 조 내부 감사기관 책임자는 내부 인센티브를 확립하고, 내부 감사인의 업무를 감독하고 심사하며, 그 성과를 평가해야 한다.

제 31 조 내부 감사기관의 책임자는 국가감사기관과 연락을 유지하고 법에 따라 국가감사기관의 감독과 지도를 받아야 한다. 우리는 민간 감사 단체와 조율을 유지하고 그들의 생산성을 평가해야 한다.

제 6 장 부칙

제 32 조 본 규범은 중국 내부 감사원 협회가 책임지고 해석하며 감사국이 발표한다.

제 33 조 본 규범은 연월일부터 시행된다.

내부 감사 직업 윤리

제 1 조 내부 감사인은 직무를 수행할 때 반드시 중국 내부 감사 준칙과 내부 감사원 협회가 제정한 기타 규정을 엄격히 준수해야 한다.

제 2 조 내부 감사인은 직무를 수행할 때 성실하고 독립적이며 객관적이며 근면해야 한다.

제 3 조 내부 감사인은 직무를 수행할 때 성실해야 하며, 자신의 직업 판단에 해를 끼치는 어떤 유가 물품도 받아서는 안 된다.

제 4 조 내부 감사인은 반드시 응당한 직업신중을 유지해야 하며, 전문 역량 범위 내에서 합리적으로 완성할 수 있는 임무만 수행할 수 있어야 한다.

제 5 조 내부 감사인은 성실하게 조직에 봉사해야지 충성 원칙을 위반해서는 안 된다.

제 6 조 내부 감사인은 기밀 유지 원칙을 준수하고 직무 수행 시 얻은 정보를 신중하게 사용해야 합니다.

제 7 조 내부 감사인은 고의로 국익, 조직 이익 및 내부 감사 직업의 명예를 훼손하는 활동에 종사해서는 안 된다.

제 8 조 내부 감사인은 감사 보고서에 알고 있는 모든 중요한 사항을 사실대로 공개해야 한다.

제 9 조 내부 감사인은 후속 교육을 계속 받고, 혁신의 질과 능력을 향상시키고, 서비스의 질을 향상시키기 위해 노력해야 한다.

첫 번째 내부 감사 기준 발표

1 내부 감사 보고서 및 그 전달

내부 감사 작업 보고서 제 2 호

3 번 내부 감사 증거

후속 감사 보고서 제 4 호

제 5 호 내부 감사 계획

6 번 내부 감사 통지

내부 감사 품질 관리 제 7 호

제 8 조 사기 예방, 검사 및보고

9 번 내부 통제 보고서

내심과 외심의 조정 번호 10

감사 과정

내부 감사 기준

내부 감사 역량 관리

내부 감사 전문 실무 표준

관리 요구 사항? 내부 감사의 작업 방법

도덕규범

내부 감사 및 기업 지배 구조

내부 감사 및 감사위원회

내부 부서의 조직 구조 설계

보고 프로그램 및 행동 강령

외부 감사원과의 협력

사기 탐지 및 예방

위험 중심의 내부 감사 프로세스 구축

내부 감사 활동 관리

내부 감사 조직 및 계획

커뮤니케이션 및 승인

자원관리

내부 감사를 지도하고 실시하다.

작업 원고? 내부 감사 활동 기록

감사 샘플을 통해 증거 찾기

감사 보고서와 내부 감사 간의 커뮤니케이션

이사회와 고위 경영진에게 보고하다.

프로세스의 각 단계에서 일반적으로 사용되는 문서 및 양식

내부 감사의 기술적 방법 및 실제 기술

서면 자료를 복습하는 방법

직접 및 역방향 검색 방법

상세한 조사법과 추출 검사법

객관적인 물리적 검증 방법

인벤토리, 조정 및 평가

공금 횡령, 순환계좌, 몰래 선물을 볶은 좀벌레를 발견하다

재고 가치를 허비하고 이윤을 조정하여 상급 기관을 속이는 배후 인물을 찾아내다.

감사 조사 방법

관찰, 문의, 편지, 설문지

경청하는 기교를 배우다

감사기관에 끌려다니지 마라.

분석 검토 방법

내부 통제 준수 테스트

사기와 소홀함을 방지하다

위험 및 통제 자체 평가

데이터 수집 도구 및 기술

문제 및 의사 결정 해결

전산화된 감사 도구 및 기술

내부 감사 도구의 추세

HIPPA 및 증가하는 개인 정보 보호 문제

감사, XBRL 및 OLAP 에 대한 지속적인 보증

내부 감사 품질 보증 및 ASQ 품질 감사

자기 평가를 통제하다

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