업무상 접대비의 기준은 무엇인가요? 긴급, 온라인 대기 중!

1. 사업 접대 비용의 범위 납세자가 생산 및 사업 운영의 필요를 위해 지출하는 다양한 형태의 접대가 있으며, 특히 사회적 물질적 문화와 정신적 문화적 생활의 풍요로움에 따라 접대의 형태도 다양합니다. 엔터테인먼트 활동, 고객 여행 활동 주선 등 다양한 형태로 나타납니다. 업무상 접대비의 범위 중 업무상 접대비에 해당되는 지출은 무엇입니까? 재무회계제도도 조세제도도 정확하게 정의되지 않았습니다. 예를 들어 재무부의 "행정 기관의 업무 접대 비용 관리에 관한 규정"에는 접수 장소에서 발생하는 교통비, 식사비, 숙박비 등이 포함됩니다. 물론 이는 기업에 적용되지 않으며, 《기업소득세 세전공제방법》(국수발[2000] 제84호)의 관련 규정에 따르면 합리적인 여비, 회의비, 납세자의 사업활동과 관련하여 발생한 이사회비는 "기타공제"로 간주되며 "접대비"로 처리되지 않습니다. 사업상 접대비의 범위는 조세정책에 자세히 설명되어 있지 않으나, 세법집행상 과세당국은 일반적으로 사업상 접대비의 지급 범위를 식비 및 숙박비(직원의 회의, 출장 등)로 규정하고 있습니다. .) 숙박비는 "여행비"), 담배, 음식, 차, 선물, 일반적인 접대, 고객 여행 준비에 소요되는 비용 및 기타 비용을 의미합니다. 그러나 위의 지출은 일반화되지 않습니다. 예를 들어, 일반적으로 선물을 제공하기 위해 사용되는 경우 업무 접대 비용으로 간주되어야 합니다. 그러나 해당 선물이 납세자 자신이 직접 제작하거나 위탁을 통해 처리되는 경우에는 다음과 같습니다. 회사 이미지 및 제품에 대한 마킹 및 홍보효과 네, 사업홍보비로도 활용 가능합니다. 동시에, 리베이트, 고객에 대한 뇌물 등 불법 지출은 엄격하게 구분되어야 하며, 이는 접대비로 간주되지 않으며 직접 과세 대상이 되어야 합니다. 2. 사업접대비 발생기준 결정에 관한 일반규정: "기업소득세 세전 공제방법" 제43조에 따라 납세의무자가 사업운영과 직접적으로 관련하여 발생한 사업접대비는 다음과 같다. 납세자의 사업 접대 비용에 따라 "연간 순매출(영업) 소득"의 일정 비율 내에서 세전 공제가 허용됩니다. "연간 판매소득 또는 영업소득"은 "기업소득세 잠정규정 시행세칙" 제7조에 따른 "연간소득"과 다르며, "제5조( 규정 1)은 납세의무자의 “상품(제품)판매소득, 노무서비스소득, 영업소득, 사업대금결산소득, 산업운영소득 및 기타 사업소득 등 주요 사업활동에 의하여 발생하는 소득” 규정, 판매소득을 말합니다. 소득 및 기타사업소득은 모두 기업 생산·영업소득에 해당하므로 판매소득만인 경우에는 기타사업소득에 포함되지 않습니다. 그러나 영업소득은 사업소득을 말해야 하며, 그 의미는 분명히 판매소득보다 커야 하며, 다양한 사업 활동에서 얻은 소득도 포함해야 합니다. 그리고 1998년 개정된 법인세 신고서에 따르면 판매(영업)소득은 납세자의 기본사업소득과 기타사업소득으로 구체적으로는 자재, 폐자재, 폐기물, 폐기물 등의 판매소득을 포함합니다. 기술이전소득(사용료소득 제외), 고정자산, 무형자산의 양도소득, 포장자재 임대 및 임대소득, 자체생산·위탁가공제품 등을 판매소득으로 본다. 따라서 영업접대비 공제가 허용되는 기준금액은 생산 및 영업활동에 종사하는 납세의무자가 취득한 매출신고 및 할인·수당으로 인한 소득(주사업소득 및 기타사업소득을 포함한다)을 기준으로 한다. 보조소득, 영업외소득, 납세자가 특수관계기업으로부터 분배받은 세후이익, 주식회사로부터 분배된 배당금 등은 접대비 세전공제의 기초로 사용되지 않습니다. 특칙 : 1. 공공기관, 사회단체, 기업이 아닌 민간단위의 사업소득금액은 사업접대비를 공제하기 전 계산한 금액으로, 납세자의 해당 연도 총소득에서 비과세소득을 뺀 잔액을 계산하여 계산한다. 위에서 언급한 기준에 따르면.

(국수법[1999] 제65호) 2. "금융보험업 소득세 관련 여러 문제에 관한 고시"(국수한[2000] 제906호)는 금융보험업의 영업접대비를 다음과 같이 규정하고 있습니다. 3. 주로 외국인 투자, 대리점, 기타 사업을 영위하고 업계의 재무회계제도에서 규정하는 사업소득이 없는 일부 기업의 경우, 업무접대비는 업계 금융시스템에서 규정한 비율에 따라 집행할 수 없습니다. 《주영업소득이 없는 기업의 영업접대비지출에 관한 고시》(Caiqi [2001] No. 251)에 따르면, 산업회계제도에서 규정한 매출, 사업소득이 주영업소득이 아닌 기업은 다음과 같이 규정하고 있습니다. 투자소득, 선물소득, 구매대행소득, 기타사업소득 등 각종 소득을 공제기준으로 사용합니다. "개별 산업 및 상업 가구에 대한 개인 소득세 계산 방법(시험)"(국수발[1997] No. 43): "총 소득"에 따라 일정 비율이 공제됩니다. 「개별공상가구에 대한 소득세 계산방법(심판)」 제4조에서는 “자영업자의 총소득이란 생산·경영 및 생산·경영과 관련된 활동에서 얻은 소득의 전부를 말한다”고 규정하고 있다. 에는 물품(제품) 판매소득, 영업소득, 노무소득, 사업대금소득, 부동산 임대 또는 양도소득, 이자소득, 기타 사업소득 및 영업외소득이 포함됩니다. 3. 사업접대비 공제율 1. 국내기업 납세자의 영업으로 인해 발생한 소득세. 사업과 직접 관련된 사업 향응 비용은 다음 비율 내에서 공제될 수 있습니다. 연간 순매출액이 1,500만 위안 이하인 경우 연간 순매출액의 5‰를 초과할 수 없습니다. 매출액이 1,500만 위안을 초과하는 경우 해당 부품 순매출액의 3‰를 초과할 수 없습니다. 예를 들어, 한 공업 기업은 2004년에 RMB 40,000,000의 판매 수익을 달성했는데, 그 중 판매 할인(할인)은 RMB 3,000,000였습니다. 납세자의 판매할인(할인)은 비용의 타당성과 합리성의 원칙에 따라 철폐되어야 한다. 따라서 연간 순영업소득은 40000000-3000000=37000000(위안)으로 결정되어야 합니다. 구체적인 계산은 다양한 등급에서 계산되는 초과 회귀 계산이라고도 하는 초과 누적 방법을 기반으로 합니다. 기업의 연간 순영업수입이 1,500만 위안을 초과하므로 영업수입 1,500만 위안에서 공제할 수 있는 영업접대비는 1,500만 위안 × 5‰ = 75,000입니다. 1,500만 위안을 초과하는 영업수입에서 공제되는 금액은 다음과 같습니다. (3,700-1,500만 위안) 연간 순매출액이 1,500만 위안 미만인 경우 순매출액이 1,500만 위안을 초과하는 경우 순매출액의 5,000분의 1을 초과할 수 없습니다. 해당 부분 순매출액의 3,000분의 3을 초과할 수 없다. 2) 전체 연간 사업소득 총액이 500만원 미만인 경우 총소득이 500만원을 초과하는 경우 사업소득 총액의 10%를 초과할 수 없다. 해당 부분의 총 수입의 5%입니다. 3. "개별 산업 및 상업 가구에 대한 개인소득세 계산 방법(심판)" 제29조에 따라 감사 및 징수를 실시하는 개인 산업 및 상업 가구(개인사업자 및 합자회사 포함)에 대해 1997] No. 43): "자영업자가 생산 및 운영과 관련하여 발생한 사업 접대 비용은 법적 증명서 또는 서류를 제출해야 하며 관할 세무 당국의 검토를 거쳐 총 소득의 5‰ 범위 내에서 공제됩니다. " 특별 규정: 1. 재정 및 사업 특성 [1993] 제463호에서는 구매대행 수출입업에서 발생하는 소득에 대해 2배를 초과하지 않는 비율로 업무상 향응비로 사용할 수 있다고 규정하고 있습니다. 새 세금 시행 이후 이 조항이 계속해서 시행되나요?

연구 결과, 대외 무역 기업의 수출입 대행 업무를 장려하는 동시에 해당 업무에 대한 접대 비용의 실제 상황을 고려하기 위해 위 규정을 한시적으로 계속 시행하고 초과 금액은 (Caishui Zi [1995] No. 056) 2. 업계 규정에서 정한 매출, 사업 및 기타 주요 사업 소득이 없어 주로 외국인 투자, 대리점 및 기타 사업에 종사하는 기업. 재무회계제도는 각종 소득의 비율을 2% 이내에서 공제할 수 있다. 기업[2001] 제251호) 4. 납세자의 사업접대비 입증책임 사회적 경제의 발달과 함께. , "비즈니스 접대 비용"이 기준을 심각하게 초과한 중요한 이유 중 하나는 많은 회사가 "비즈니스 접대 비용"을 프로젝트 운영, 비즈니스 연락 및 비즈니스 권유의 이름으로 선물, 선물을 포함하여 "벙커"로 사용한다는 것입니다. , 향응, 보조금, 개인 소비, “허위 신고 및 허위 청구”, 기타 국가 세금을 회피하기 위해 “기록하기 어려운” 불법 지출. 따라서 「기업소득세 세전공제방안」과 「개별공상가구에 대한 개인소득세 계산방법(심판)」에서는 모두 납세의무자가 영업접대비를 공제받기로 신고한 경우에는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 관할 세무 당국이 증빙 서류 제공을 요구하는 경우, 납세자는 진위를 입증할 수 있는 충분한 유효한 증명서나 정보를 제공해야 합니다. 이를 제공할 수 없는 경우 세전 공제가 허용되지 않습니다.

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