기본 회계는 상환할 수 없는 미지급금 18,000위안을 이체합니다. 이 문장은 회계 항목을 어떻게 작성하는가?

상대방 변경으로 인해 기업의 채무를 지급할 수 없는 경우 관련 부서의 승인을 거쳐 기업의 영업외 추가소득으로 처리하여 '미지급금'에 차감할 수 있습니다. 계정에서 "영업 외 소득" 계정을 대변에 기입합니다.

회계 항목:

차변 지급 계정 18,000

영업 외 수입 대출 18,000

미지급 계정의 주요 회계 처리:

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1. 기업이 자재, 물품 등을 구매하여 창고에 입고하였으나 아직 대금을 지급하지 않은 경우 해당 증서(실제 가격 또는 송장에 기록된 예상 가격, 상품에 첨부된 송장) "자재 구매" 및 "미송 중 자재"와 같은 계정은 "미지급 세금 - VAT 납부(매입세)"와 같은 VAT 공제 금액에 따라 차감됩니다. 이 계정은 지불할 금액에 따라 입금됩니다.

기업이 물품을 구매하는 경우 공급업체가 배송 시 물품 대금을 적게 지급하여 손실이 발생합니다. "보류재산 손익"에 해당 금액을 이체해야 합니다.

2. 공급 단위로부터 노동 서비스를 받았기 때문에 지급되지 않은 금액과 미지급된 금액의 경우 "생산 비용", "관리비" 비용" 등은 공급 단위의 송장에 따라 차감됩니다. 계정, 이 계정에 입금하십시오. 결제시 본 계좌에서 출금되며, "은행예금" 및 기타계좌로 입금됩니다.

3. 사후환매금융을 이용하는 경우에는 물품 및 기타 자산을 발행할 때 실제 수령액 또는 수령액에 따라 '은행예금', '미수금' 및 기타 계좌에서 차감하여야 합니다. , 특별 송장에 표시된 부가가치세 금액에 따라

"미지불 세금 - 지불 VAT(매출세)" 계정이 적립되고 차액이 이 계정에 적립됩니다. 환매 가격과 원래 판매 가격의 차액은 환매 후 기간 동안 정기적으로 이자 비용을 발생시키고 "금융 비용" 계정에 차감된 후 이 계정에 적립됩니다.

상품 등을 재구매하는 경우, 재구매한 상품 등의 가격에 따라 본 계좌에서 차감하고, 공제액에 따라 '미납세액-미납부가가치세'를 차감해야 합니다. 부가가치세금액(입력세금)' 계좌에 실제 납부한 금액에 따라 '은행예금' 계좌에 적립됩니다.

추가 정보:

미지급 계정 기록 시간:

미지급 계정 기록 시간은 소유권과 관련된 위험 및 보상이 발생하는 시간을 기준으로 해야 합니다. 구매한 자료 중 일부가 양도되었거나 서비스가 승인되었습니다. 그러나 실제 작업에서는 다음과 같은 다양한 상황을 처리해야 합니다.

1. 자재와 청구서가 동시에 도착하는 경우. 지급 계정은 일반적으로 자재를 검사하여 창고에 넣은 후 송장에 따라 계정에 기록됩니다. 이는 주로 구매한 자재의 품질, 수량, 종류가 계약서에 명시된 조건과 일치하는지 확인하여 구매한 자재를 검사하고 검사할 때 오류, 누출, 파손 등의 문제가 발견되는 것을 방지하기 위한 것입니다. 계정에 먼저 입력되어 창고에 넣습니다.

2. 자재와 송장이 동시에 도착하지 않는 경우 외상 매입금을 등록해야 하므로 물품이 도착하는 경우도 있습니다. 송장에 따르면. 송장이 도착하는 데 오랜 시간이 걸립니다. 이 부채는 이미 설정되어 있으므로 부채로 반영되어야 합니다.

회사가 소유한 자산과 부담하는 부채를 대차대조표에 객관적으로 반영하기 위해 실제 업무에서는 구매자재와 지급채무를 월말에 계상하고, 그런 다음 다음 달 초에 빨간색 글자로 상쇄됩니다.

상품 구매 등으로 인해 발생하는 지급 계정은 이 부분의 부채 가치를 반영하기 위한 회계처리를 위해 '미지급 계정'으로 설정되어야 합니다.

미지급금은 일반적으로 미결제 금액의 현재 가치가 아닌 미지급 금액을 기준으로 기록됩니다. 매입채무계산시 구매자의 자산에 현금할인이 적용되는 경우, 매입채무금액은 송장에 기록된 지급금액의 총액을 기준으로(즉, 할인액을 차감하지 않고) 결정됩니다.

이런 방법으로요. 청구서에 기록된 지불 금액 전액은 해당 계정에서 차감되고 "미지급 계정" 계정에 적립되어야 합니다. 얻은 현금 할인은 금융 비용을 상쇄하는 데 사용되어야 합니다.