기금넷 공식사이트 - 헤지 펀드 - 감사원 기술 경험: 일반적인 경제 사례 감사 기술
감사원 기술 경험: 일반적인 경제 사례 감사 기술
2, 피해 대상의 경제적 손실을 확인하십시오. 어떤 경제적 사건도 항상 어떤 대상에 손실을 입게 된다. 장부를 조사할 때, 손해를 입은 재산의 종류와 수량뿐만 아니라 경제적 손실을 결정하는 총가치를 계산해야 한다.
3, 징계 위반자의 불법 소득을 확인하십시오. 위법자의 불법 소득액과 피해 대상의 경제적 손실액은 왕왕 크게 다르다. 위법자의 불법 소득을 규명하는 것은 반드시 위법 사실을 규명하는 기초 위에 세워져야 한다. 위법 사실을 규명하면 불법 소득액의 이행이 비교적 쉬워진다. (윌리엄 셰익스피어, 위법, 위법, 위법, 위법, 위법, 위법, 위법)
4, 장물, 장물의 행방을 확인하다. 불법 소득이 있으면 반드시 장물을 훔친 물건이 있을 것이다. 장물 장물의 행방을 조사해 보아도 반대로 불법 소득을 증명할 수 있다. < P > 둘째, 경제사건 수사에서 문제를 발견하는 기교 < P > (1) 기이한 숫자에서 문제를 발견한다. 숫자의 기이한 여부는 그것이 전달하는 정보의 내용에 의해 결정된다. 기이한 수치를 인식하려면 반드시 구체적인 경제 업무의 내용과 결합해야 한다.
1, 숫자 값의 크기 변화에서 이상한 숫자를 발견했습니다. 우선 경제업무 자체의 한계를 파악해야 한다. 예를 들어 한 기업의 이달 관리비가 지난달의 두 배 또는 몇 배를 초과하는 것은 기이한 숫자다. 의문점을 파악하기 위해서는 더 많은 조사가 필요하다.
2, 숫자의 양수 및 음수 방향에서 이상한 숫자를 발견했습니다. 우선 경제업무 자체가 양수인지 음수인지, 아니면 양수인지 음수인지 파악해야 한다. 자산 계정의 현금은 일반적으로 양수여야 하며, 음수 (실제 회계에서 빨간색 글자로 표시됨) 가 나타나면 기이한 숫자이므로 더 자세히 밝혀야 한다.
3, 숫자의 정밀도에서 이상한 숫자를 발견했습니다. 회계의 수치는 일반적으로 재무 계획의 숫자보다 정확하다. 회계에서, 이 정확도는 정확하지 않고, 정확하고 정확해서는 안 되며, 실제를 이탈할 정도로 정확해서는 안 되며, 모두 기이한 숫자이므로, 이유를 묻고, 더 자세히 조사해야 한다. < P > (b) 이상한 구매 및 판매 단위와 거래 단위에서 문제를 발견했습니다. < P > 단위 간의 경제 관계는 광범위하며 그 관계는 복잡하게 얽혀 있다. 그러나 한 단위의 경제 업무 내용 분석에서 그 관계는 상대적으로 고정되거나 명확하다. 물값을 지불하면 그 수금단위는 수도회사가 아니라 다른 기관이라면 의심할 만하다.
1, 사업 범위에서 이상한 구매 및 판매 단위를 발견했습니다. 어떤 경제 실체든 일정한 업무 범위가 있다. 만약 어떤 증빙이 반영한 경제 내용이 증빙기관의 업무 범위와 현저히 일치하지 않는 것을 발견하면, 기이한 단위로 간주하여 의문점으로 삼아 더 자세히 조사해야 한다.
2, 구매 및 판매 단위와 구매 결제 단위 간의 모순에서 이상한 구매 및 판매 단위를 발견했습니다. 정상적인 경제 왕래에서, 구매단위는 지불단위이고, 공급단위는 수금단위이다. 구매 단위가 a 이고 지불 단위가 b 인 경우 또는 공급 단위가 C 이고 수금 단위가 D 인 것은 모두 비정상이다.
3, 왕래결제 기한 길이에서 기이한 왕래 단위를 발견하였다. 일반적으로 정상적인 왕래 단위는 경제 업무 발생에 일정한 주파수가 있고, 그 업무 왕래 금액도 어느 정도 폭이 있다. 만약 어떤 왕래 단위명이 낯설고, 장기적으로 업무 왕래가 발생하지 않고, 계정입금액이 더 크다는 것을 발견하면, 기이한 왕래 단위로 간주해야 하며, 허열 계좌인지, 대손인지 더 밝혀야 한다.
(3) 계정 간의 기이한 대응 관계에서 문제를 발견하였다. < P > 계정 간의 기이한 대응관계란 회계 증빙서의 회계 입력이 경제 업무 내용을 제대로 반영하지 못하고 자금 변화의 실제 상황을 객관적으로 표현하지 못한다는 뜻이다.
1, 자금운동의 도래와 행방에서 기이한 계좌 대응 관계를 발견하였다. 자금 운동은 항상 맥락이 있다. 예를 들어 자금원과 행방에서 비대응 관계가 발견되면 각별히 주의해야 한다.
2, 최초 증빙이 없는 미수금, 미지급금 이체에서 기이한 계좌 대응 발견. 최근 몇 년 동안, 많은 기관들이 거짓을 꾸미고 재경 규율을 위반한 것을 발견했는데, 그 주된 수법은 채권, 미지급금 계좌를 통해 수작을 부리는 것이다. 따라서 회계 검사 과정에서 원본 증빙이 없는 AR, 미지급금 계정을 검토하는 데 각별한 주의를 기울여야 합니다.
(d) 이상한 시간에서 문제가 발견되었습니다.
1, 경제업무가 발생한 특정 시간에서 기이한 시간을 발견했다. 회계 증명서에 경제업무가 발생한 특정 시간이 반영되지 않았거나 반영된 특정 시간이 경제업무의 내용과 뚜렷한 갈등이 있는 경우 기이한 시간으로 간주해야 한다.
2, 시간 길이에서 이상한 시간을 발견했습니다. 상품 물질 구매에서는 미착 상품, 미착 물자가 나타나 공급 단위의 거리와 운송 수단에 따라 정상적인 수송 시간을 측정할 수 있다. 수송 시간이 정상 시간을 크게 초과한다는 것을 알게 되면, 원인을 더 규명해야 한다.
(e) 이상한 곳에서 문제가 발견되었습니다.
1, 거리의 원근에서 기이한 장소를 발견하다. 상공업계의 구매 업무에서 같은 상품과 물자는 여러 채널, 여러 곳에서 구매할 수 있다. 가격, 품질 등이 같은 상황에서는 일반적으로 가까운 곳에서 구매해야 한다. 가까이서 원거리를 구하고 품질도 없는 등 특수한 원인은 기이한 장소로 삼아야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 품질명언)
2, 물자 운동에서 기이한 장소를 발견하다. 물자 운동의 흐름은 구매 판매 업무와 관련된 위치에 일정한 법칙이 있다. 장소가 경제업무의 내용과 무관하거나 경제업무의 내용과 모순되는 경우 기이한 장소로 간주해야 한다.
(6) 관련 인원의 기이한 변화에서 문제를 발견하였다.
1, 경제소득상황으로부터 관계자의 기이한 변화를 알아본다. 한 사람의 경제 상황은 그의 경제 수입과 경제 생활에 대한 안배에 달려 있다. 만약 한 사람의 경제수입이 그 수입을 크게 초과한다면, 기이한 변화로 여겨야 한다.
2, 생활방식의 돌연변이에서 관계자의 기이한 변화를 인식하다. 사람들이 장기 생활에서 형성하는 생활방식의 변화는 일반적으로 점진적인 과정이며, 생활방식은 경제원의 크기와도 관련이 있다. 생활방식의 돌연변이에서 관계자들의 기이한 변화를 인식하는 것도 본질적으로 경제수지 분석의 모순이다.
(7) "외부 계정" 의 출처와 그 존재 형태에서 문제가 발견되었습니다.
1, 대행, 차용 신고 형식으로 외상자금을 받습니다. 이런 상황은 각종 기금의 사용에서 많이 볼 수 있다. 만약 어떤 단위가 노조가 이윤을 유보하는 방식으로 대량의 현금을 따로 접어서 저장한다. 어떤 사람들은 각종 펀드를 노동서비스회사가 어떤 용도로 영입하거나, 사용 후 남은 것을 외상자금으로 바꾸거나, 아예 명목을 세워 장부외 자금을 만드는 등. 이런 문제는 재정적으로 처리되는 특징으로 수령, 차용증을 환급 증빙증빙으로 각종 기금, 비용, 영업외 지출 등에 차변을 기입하는 것이 특징이다.
2, 여러 가지 방법으로 부속기관에 유리하게 만들어 계좌 외 자금을 형성한다. 이렇게 부정행위를 하는 목적은 보유 수입을 단위의 이윤 형식으로 바꾸어 부당한 지출에 사용하는 것이다. 이런 폐단은 회계계정에 남아 있는 흔적이 있다. 송장에 열거된 가격이 비정상적이거나 공장 판매가격이 규정된 가격보다 낮거나, 보조단위 판매가격이 규정된 가격보다 높고, 보조단위에 대한 지출이 없어 수입이 없어 소득 수수료, 인건비가 비정상이다.
3, 비독립 회계 단위에 자금을 지급하여 기금 처리를 줄여 계좌 외 자금을 형성하다. 어떤 기관들은 자신이 충당 기능을 행사하는 편리함을 이용하여 비직속 또는 비독립 회계 기관에 충당하여 장부 외 자금을 형성한다. 이런 잘못은 펀드 분담과 예금 사용의 경계를 혼동하는 데 있다.
4, 계좌 밖에서 국가 수입을 직접 차단한다. 각종 명의로 보유된 국가 수입은 왕왕 부속기관에 두는 경우가 많으며, 일반적으로 장부를 기재할 수 있다. 적법한 서류를 상대방에게 제출해야 하기 때문에 본 단위 영수증, 송장 등의 서류를 사용해야 하기 때문에, 빈 문서의 영용기록, 일련 번호 배열, 관련 계약, 계약 등을 조사할 수 있어 실마리를 발견하기 어렵지 않다. < P > 요컨대, 장부외 자금은 대부분 장부에 기재되어 있지만, 단위장부 외에 별도로 마련된 장부에 불과하다. 어떤 것은 부속기관에 있고, 어떤 것은 본 단위의 큰 장부를 제외한 작은 장부이다. 상술한 특징과 종적을 근거로 단서를 발견하고, 수시로 회계 자료를 요구하면, 장부외 자금은 발견하기 어렵지 않다. < P > 3. 경제사건의 주요 범행 수법에 대한 수사기술 < P > 경제사건의 범행 수법은 위법범들이 재무상의 처리기술이나 관리상의 허점을 활용해 사실상의 진상을 감추고 변공 * * * 소유물을 사유소유로 하거나 재무제표를 위조하는 것을 말한다. 재무상태나 경영성과를 거짓으로 반영해 다분상여금,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 。 경제사건의 범행 수법이 다르고, 그 수사 기교도 다르다.
1, 수입이 계상되지 않거나, 소장을 많이 받거나, 다기를 적게 지불하는 회계 기교. < P > 는 보통 회계제도가 건전하지 않은 단위에서 발생하는데, 특히 발행과 영수증이 같은 사람이 가장 쉽게 나타난다. 회계 기술은 사용된 모든 송장과 영수증의 부본 연계를 모아서 번호가 연속적인지, 누락 번호, 누락 페이지, 폐기된 송장과 영수증의 정련과 계상련이 부본 연결에 붙어 있는지 여부를 점검한 다음, 송장과 영수증 부본 연결의 합계를 모두 계상 수와 대조하여 일치되는지 확인함으로써 문제를 찾아낼 수 있다는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 영수증 부본, 영수증, 영수증, 영수증, 영수증, 영수증, 영수증, 영수증, 영수증, 영수증 변경 사항이' 다리' 로 송장이나 영수증을 채우는 것을 발견하면 확인 검증법을 사용하여 확인 확인할 수 있습니다. 송장과 영수증이 번호가 매겨지지 않고 남는 경우, 보통 다른 검사 수단과 협력해야 한다.
2, 경비 지출을 허위로 보고하는 회계 기교. < P > 외래원증빙으로 볼 때, 주요 부정행위 수단은 위조, 도용, 변경 또는 구매송장 및 비용 서류를 재보고하는 것이다. 위조서류는 흔히 백지 송장이나 영수증을 이용하는 데 쓰인다. 이 경우, 경위, 검수인, 주관 지도자의 비준을 엄격히 심사해야 한다. 문서 도용 상환은 일반적으로 다른 단위의 송장이나 폐기된 문서를 도용하는 데 사용됩니다. 이런 상황은 상대방 기관과 대조검증을 통과하기만 하면 문제를 찾아낼 수 있다. 재신고 문서는 공급기관이 송장을 기준으로 수금하지 않고, 수금할 때 별도로 영수증을 발행하는 경우가 많다. 만약 유용한 영수증이 대금을 단독으로 지불하는 것을 발견하면, 송장 지불을 사용하지 않는 이유와 송장 중복 상환의 유무를 밝혀야 한다. (존 F. 케네디, 영수증, 영수증, 영수증, 영수증, 영수증, 영수증) < P > 자제증빙으로 볼 때, 주요 부정행위 수단은 직공 출장비, 임시직 임금, 죽은 직공의 연금 장기 인출 등이다. 이에 대해 수령금이 발급한 서류가 본인이 직접 수령한 것인지, 의문이 있을 경우 관련 인원이나 부서에 문의해 확인해야 합니다.
3, 자기 도난 회계 기술 감독. < P > 도난 감시는 대부분 창고 관리가 혼란스럽고 제도가 엄격하지 않은 기관에 나타난다. 그러나 제도가 엄격한 기관에서도 자제증빙에 부정행위 수단을 취해 절도 활동을 은폐하는 경우도 있다. 그 주된 수단은 허필이나 도색하여 출고증을 발급하거나 가짜 문외증 또는 문서 재사용 등을 발행하는 것이다. 이와 같은 부정행위에 대해서는 수령증서와 외출증을 확인하기만 하면 문제를 조사할 수 있다.
4, 수표 도용 검사 기술. < P > 도용수표는 회계사가 출납원과 원장을 모두 관리하는 경우에만 발생할 수 있다. 주된 수단은 현금 수표를 몰래 발행하여 현금을 인출한 후 계상하지 않고 은행 결제금을 이용하여 이 도용금을 평평하게 하는 것이다. 그 계좌 점검 기교는 현금 수표에 결원이 있는지 여부를 검토하며, 동시에 그 단위의 은행 예금 계좌를 통해 은행 명세서와 일일이 대조하여 문제를 조사할 수 있다.
5, 리베이트 또는 이자를 비공개로 먹는 회계 기술. < P >' 개인 리베이트' 는 일반적으로 구매인이 상품을 구매할 때 할인해 주는 경우가 많다.