공공기관의 재정관리 시스템을 위해 기도해주세요! ~~6개 정도 만들면 충분해요! ~~모두들 감사합니다! ~~

1. 공공기관회계기준(심판)을 실시하고 공공기관 회계를 표준화하기 위해 특별히 제정한 제도이다.

2. 이 시스템은 중화인민공화국 및 중화인민공화국 영토 내의 국유 기관에 적용됩니다. 재무부의 규정에 따라 특수 산업 회계 제도를 적용하는 공공 기관은 이 제도를 시행하지 않습니다. 공공 기관의 자본 건설 투자에 대한 회계는 관련 규정에 따라 시행해야 하며 다음과 같은 공공 기관은 이 제도를 시행하지 않습니다. 기업 회계 시스템에 포함된 사항은 기업 회계 시스템의 관련 구현을 기반으로 해야 합니다.

3. 국유기관의 회계조직체계는 책임회계단위, 2차회계단위, 풀뿌리회계단위의 3단계로 구분된다. 동급 재무부서로부터 자금을 받고 예산관리관계를 갖고 있으며 그 아래에 회계단위가 있는 자를 담당회계단위 또는 상급단위로부터 자금을 받는 자로 한다. 예산관리관계가 있고 그 아래에 회계단위가 있는 경우는 2차 회계단위이며, 상위단위에 자금을 보고하고, 아래에 하위 회계단위가 없는 경우에는 기초회계이다. 단위. 위의 3단계 회계 부서는 독립적인 회계를 구현하며 해당 부서 및 부서의 모든 회계 업무를 조직하고 관리하는 역할을 담당합니다. 독립회계 조건이 충족되지 않을 경우 문서상환제도를 시행하여 '환급단위'로 관리합니다.

4. 공공기관은 이 제도의 규정에 따라 회계과목을 설정·이용하여야 하며, 불필요한 과목은 생략할 수 있다. 본 시스템에 통일적으로 규정된 회계계좌번호는 어떤 단위에서도 중단되거나 번호가 변경되어서는 안 된다.

5. 공공기관의 회계는 금액단위로 위안화(RMB)를 사용하며, 위안화 이하의 금액은 다임(dimes) 또는 센트(cent)로 기록한다.

6. 공공 기관의 회계 파일 관리는 재무부와 국가 기록 보관국이 제정한 "회계 파일 관리 조치"에 따라 시행됩니다. 회계 및 회계 문제에 대한 일반 요구 사항은 재무부가 발행한 "기본 회계 업무 표준"에 따라 처리됩니다.

7. 이 시스템은 중화인민공화국 재정부와 재정부가 해석합니다. 재무부의 승인 없이는 다양한 지역과 부서가 자체적으로 공공 기관의 회계 시스템을 수립하는 것이 허용되지 않습니다.

8. 이 제도는 1998년 1월 1일부터 시행한다. 1988년 재무부가 발행한 '공공기관 및 행정기관 예산회계제도'도 동시에 폐지됐다. 본 시스템이 시행되기 전에 각 지역 및 부서에서 수립한 회계 시스템이 본 시스템과 일치하지 않을 경우 중지됩니다.

제2부: 공공기관의 일반회계계정

1. 계정과목표(생략)

2. 기관

(1) 자산 구분

101호 현금

1. 이 계정은 공공기관의 현금을 나타냅니다.

2. 현금을 받으면 본 계좌에서 출금하고 해당 계좌에 입금하며, 현금을 입금하면 해당 계좌에서 출금하고 해당 계좌에 입금합니다. 이 계좌의 차변 잔액은 보유 현금 금액을 반영합니다.

3. 공공기관은 '현금일지'를 마련하고, 계산원은 바우처 원본을 토대로 거래를 하나씩 등록해야 한다. 매일 업무가 끝나면 그날의 현금수입총액, 현금지출총액, 잔액을 계산하고, 잔액을 실제 재고와 확인하여 계좌의 일관성을 확인하고, '일일현금재고보고서'를 작성합니다. "를 준비해야 합니다. 현금영수증 업무가 많고 추심부서가 별도로 있는 유닛의 경우, 추심부서 계산원이 영수증과 함께 매일 받은 현금을 '현금영수증 일일보고서'로 작성하여 해당 수납부서 계산원에게 보내야 합니다. 또는, 수령한 현금을 계좌 개설 은행에 직접 입금한 후, 영수증 사본, "일일현금수입명세서" 및 은행입금용 증서를 회계부서 회계사에게 제출하세요. 확인 및 회계를 위해.

4. 외화 현금을 보유하고 있는 기관은 위안화 및 각종 외화로 상세한 회계를 위해 '현금 장부'를 설정해야 합니다.

주제 번호 102 은행 예금

1. 이 주제는 은행 및 기타 금융 기관의 회계 부서에서 예금한 다양한 예금을 설명합니다. 공공기관은 자체 은행계좌 관리를 강화하고, 회계부서는 복수계좌 개설을 방지하기 위해 은행계좌를 일률적으로 개설해야 한다.

2. 공공기관이 은행이나 기타 금융기관에 자금을 입금할 때 이 계좌에서 출금하고, 예금을 인출하여 출금하면 해당 계좌에서 출금된다. 계좌에 적립됩니다. 이 계좌의 차변 잔액입니다. 공공기관의 은행예금금액을 반영합니다.

3. 공공기관은 은행 및 기타 금융기관명과 예금종류별로 '은행예금일지'를 작성하여야 하며, 수납원은 이를 영수증 및 지급명세서에 따라 하나씩 등록한다. , 해당 계정은 매일 종료 시 잔액을 정산합니다. 은행 예금 일지는 적어도 한 달에 한 번 정기적으로 은행과 조정되어야 합니다. 월말에 해당 단위의 장부잔액과 통장잔고에 차이가 있는 경우에는 그 이유를 개별적으로 파악하여 처리해야 합니다. 미정산계좌인 경우에는 "은행예금잔액조정명세서"를 작성하여 조정하여야 합니다.

4. 외화 예금을 보유한 기관은 이 계좌에 위안화 및 다양한 외화로 세부 회계를 위한 '은행 예금 일지'를 설정해야 합니다. 공공기관이 외화은행에 예금하는 경우 회계상 외화금액은 중국인민은행이 당일 고시한 위안화 환율을 기준으로 위안화로 환산하며, 외화금액과 환산율은 다음과 같다. 등기.

공공기관은 연말(외화 예금 업무량이 많은 단위는 분기별 또는 월별 결제 가능) 인민정부가 공포한 위안화 환율에 따라 외화계좌 잔액을 위안화로 환산해야 한다. 중국은행은 기말의 외화계정의 위안화 기말 잔액을 기준으로 합니다. 다양한 외화 계정의 조정된 위안화 잔액과 원본 장부 잔액 간의 차이는 업무 지출 항목에 환차손익으로 포함됩니다.

계좌 105호 채권

1. 이 계좌는 상업 인수 어음, 은행 인수 어음을 포함하여 사업 활동으로 인해 제품을 판매하기 위해 공공 기관이 받은 상업 어음을 설명합니다.

2. 공공기관이 채권을 수령할 때 해당 계좌에서 차감하고 '영업이익' 및 기타 관련 계좌에 적립합니다. 만기일에 징수된 채권 액면가는 "은행 예금" 계좌에서 인출되어 이 계좌에 입금됩니다. 이 계좌의 차변 잔액은 미수금 금액입니다. 회사가 할인대상 부당미수어음을 은행에 보관하는 경우 실제 수령금액(할인이자를 차감한 금액)을 "은행예금"에 입금하고, 동일한 이자가 있는 부분은 "은행예금"에 출금하여야 합니다. 운영 비용" " 계정, 이 계정은 받을 어음의 액면 금액에 따라 대변에 기입됩니다.

3. 공공기관은 채권별 종류, 발행번호, 발행일자, 액면금액, 지급인, 인수인, 배서 등을 하나씩 기록하는 '채권참고장'을 마련해야 한다. 개인명이나 단체명, 만기일, 회수일, 회수금액 등을 말한다.

제106호 매출채권

1. 공공기관이 노동서비스 제공, 유료서비스 수행, 제품 판매 등을 위해 징수해야 하는 금액이 기록되는 계좌입니다.

2. 매출채권이 발생하면 본 계좌에서 차감하고, '영업이익', '기타수익' 및 기타계좌에 자금을 입금하면 '은행예금' 계좌에 차감됩니다. 이 주제. 이 계정의 차변잔액은 결제될 매출채권의 누적금액을 반영합니다.

3. 이 계정은 채무자 단위 또는 개인의 이름에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.

계좌 번호 108 선불 계정

1. 이 계정은 구매 및 노동 계약 조항에 따라 공급 단위에 미리 지불한 금액을 나타냅니다.

2. 공공기관이 선납금을 납부할 경우 본 계좌에서 출금되고 '은행예금'계좌에 입금됩니다. 구매한 재화 또는 서비스의 대금 정산 시 "재료" 등의 계정에서 출금되며, 청구서에 기재된 금액에 따라 이 계정에 입금됩니다. 초과지불의 경우 이 계좌에서 인출되고 "은행 예금" 계좌에 입금됩니다. 초과지불 환불의 경우 이 계좌에서 인출되고 "은행 예금" 계좌에서 인출됩니다. 이 계정에 크레딧을 입력하세요. 이 계좌의 차변 잔액은 미결제 선불입니다. 선불업무를 많이 하지 않는 단위에서는 이 계좌를 설정하지 않고도 선불계좌를 '미수금'계좌로 직접 인출할 수도 있습니다.

3. 이 계정은 공급 단위 이름에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.

110번계좌의 기타채권

1. 미수금, 미수금, 선급금을 제외한 공공기관의 기타채권 및 일시지급금이 해당 계정에 속합니다. 포함: 대출, 예비금, 직원으로부터 징수해야 하는 다양한 선지급금 등

2. 기타 각종 채권이 발생하는 경우 본 계좌에서 차감하고 해당 계좌에 입금하며, 각종 금액이 회수되면 해당 계좌에서 차감하고 해당 계좌에 입금합니다. 본 계정의 차변잔액은 미결제채권입니다.

3. 이 계정은 기타채권의 항목과 채무자에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.

제115호 자재

1. 공공기관의 자재 및 기준에 부합하지 않는 도구, 기구, 저가소모품 등의 재고를 말합니다. 고정 자산 기준. 공공기관에서 산발적으로 구매하여 사용하는 사무용품은 구매 시 비용으로 직접 기재할 수 있으며, 이 계정은 적용되지 않습니다.

2. 재료 반입 가격 확인:

(1) 재료 구매 시 구매 가격과 운송비, 잡비를 재료 반입 가격으로 사용해야 합니다. 단위가 자체 사용을 위해 구입한 자재는 실제로 지불한 세금 포함 가격을 기준으로 계산됩니다. 공공기관이 《중화인민공화국 부가가치세 임시조례》에 따라 소규모 납세자(이하 소규모 납세자라 함)인 경우, 구매 자재는 세금을 기준으로 계산됩니다. -실제로 지불한 가격이 포함되어 있습니다. 공공기관이 《중화인민공화국 부가가치세 잠정조례》에 따라 일반납세자(이하 일반납세자라 함)인 경우, 구매한 자재의 비자사용 부분을 계산합니다. 세금 별도 가격으로.

(2) 실제 자재 배송 비용은 실제 상황에 따라 선입선출 방식 또는 가중 평균 방식으로 결정될 수 있습니다.

3. 계좌 이용 방법:

(1) 자가용 자재를 구매하여 창고에서 수령하는 경우 이 계좌에서 출금되며 "은행 예금"이 이루어집니다. 다른 계정에 적립됩니다. 수집되어 창고 밖으로 출하되면 "사업 지출"과 같은 계정이 차감되고 이 계정이 대변에 기록됩니다.

(2) 소액납세자에 속하는 공공기관에서 구입한 자재를 검사하여 국고에 입력한 경우 이 계좌에서 출금하고 '은행예금' 및 기타 계좌에 입금합니다. 상품이 창고에서 수집되어 배송되면 "사업 지출" 및 "운영 지출"과 같은 계정이 기록되어 이 계정에 적립됩니다.

(3) 일반납세자인 공공기관이 비일상자재를 구매하여 창고에 위탁한 경우, 구매자재에 대한 특별계산서에 기재된 부가가치세에 따라 , 차변 "미지급세액 - "VAT 미지급(매입세)" 계정은 특별송장에 기록된 매입구매금액에 따라 차감되며, "은행예금", "미지급계정" 및 기타 계정에 적립됩니다. 실제 지불된 금액.

상품이 창고에서 수거되어 출고되면 구매 비용(세금 제외)에 따라 "사업비" 및 "운영비" 등의 계정이 차감되고 이 계정이 적립됩니다.

4. 공공기관의 자재는 최소 1년에 1회 이상 조사해야 하며, 잉여 또는 손실이 있는 경우에는 실제 비용에 따라 자재가 가산되거나 차감됩니다. , 운영 목적을 포함하여, 동시에 자재에 대해서는 "운영 비용"이 감액되거나 증가되며, 사업 목적으로 사용되는 자재에 대해서는 "사업 비용"이 상쇄되거나 증가되어야 합니다.

5. 본 프로젝트의 최종 차변잔액은 공공기관의 실제 재고자산입니다.

6. 본 주체는 자료의 보관장소, 종류, 규격에 따라 세부계좌를 설정하고, 자료의 수령 및 발급증서에 따라 하나씩 등록한다.

계정번호 116 완제품

1. 공공기관에서 생산하여 창고에 입고되는 제품의 실제 원가를 나타내는 계정입니다. 노동 활동에 참여하는 단위의 경우 노동 결과는 완제품으로 간주될 수 있습니다.

2. 완성되어 창고에 입고된 완제품의 경우 이 계정이 차변에 기록되고 "비용 비용" 계정이 대변에 기록됩니다. 창고에서 제품이 매진되면 선입선출법이나 가중평균법에 따라 실제 원가가 계산됩니다. "사업비" 또는 "운영비" 계정이 차감되고 이 계정이 대변에 기록됩니다. 이 계정의 차변 잔액은 완제품의 실제 재고 비용을 반영합니다.

3. 완제품 재고에 잉여 또는 부족이 있는 경우 재고가 증가하거나 감소합니다. 잉여금이 있는 경우 이 계정에서 차감되고 "사업 지출" 또는 "운영 지출" 계정이 적립됩니다. 손실이 있는 경우 "사업 지출" 또는 "운영 지출" 계정이 차감되고 이 계정이 차감됩니다.

4. 이 계정은 완제품의 유형, 다양성 및 규모에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.

제117호 외부 투자

1. 공공기관이 채권투자, 기타 투자 등 다양한 방법으로 타 기관에 투자한 금액을 설명합니다.

2. 이 계좌에서 차감되고 실제 지불액에 따라 "은행 예금" 및 기타 계좌에 입금되는 동시에 "공공 기관 기금 - 일반 기금" 계정이 차감되고 "공공 기관" 계정에 입금됩니다. 투자기금'계좌. 공공기관이 고정자산을 대외적으로 투자하는 경우에는 평가가격이나 계약서 또는 약정서에서 확정된 가액에 따라 이 계좌에서 차감하고, "투자기금-투자기금"계좌는 이에 따라 차감하여야 한다. 일반납세자인 공공기관이 자재를 다른 단위에 투자할 경우 계약약정에서 정한 가액에 따라 이 계좌에서 차변에 '고정자금'이 차감되며, 자재의 장부가치(부가가치세 제외)가 "자재"에 차감되고 "지급세금 - 납부 부가가치세(매출세)" 계정에 자재의 장부가치와 차액이 공제됩니다. 계약서에서 정한 금액에 따라 납부할 매출세액을 차감하거나 "공기업기금-투자기금" 계좌에 동시에 입금하고 "공기업기금-일반기금" 계좌에서 차감합니다. 소규모 납세자 기업의 자재 장부가액에 따라 "공기업 기금 - 투자 기금"계정. 단위가 자재를 수출하는 경우 계약 계약에 따라 결정된 금액이 이 계정에서 차감됩니다. "자재" 계좌는 자재의 장부가액(세금포함)에 따라 차감됩니다. 계약약정에 따라 결정된 가액과 자재의 장부가액의 차액을 "공공기관기금" 계좌에 기록합니다. 투자 기금", 동시에 자료의 장부가치에 따라 "공공 기관 기금" 계좌에서 차변에 기입하고 "공공 기관이 다른 단위에 투자한 무형 자산은 양 당사자가 결정한 가치에 따라 이 차변에 기입합니다. 계정, 원래 장부가액에 따라 "무형 자산" 계정이 적립되고, 동시에 무형 자산의 장부가액에 따라 차액이 "기관 기금-투자 기금" 계정에 차감 또는 적립됩니다. , "무형자산-일반기금" 계정에 "사업기금-투자기금"이라는 제목이 차변에 기록됩니다. 공공기관이 화폐자금으로 대외투자하는 경우에는 이 계좌에서 출금함과 동시에 "은행예금"계좌에 입금되며, "공공기관기금-일반기금"계좌에서 출금되며, "공공기관기금-투자기금"이 출금됩니다. " 계정이 적립되었습니다.

3. 공공기관이 채권을 이체하고 채권 원금과 이자를 납입할 때 '은행예금' 계좌에서 실제 수령액에 따라 차감되며, 이 계좌에는 실제 비용. 실제 수령한 금액과 장부금액의 차액이 "기타소득" 계좌에 차감 또는 적립됩니다. 동시에 기업자금의 세부계정도 조정될 것이다.

4. 본 주제는 채권 종류 및 투자 대상에 따라 구체적으로 계산되어야 합니다.

120호 고정자산 계좌

1. 공공기관 고정자산의 원가를 계산하는 계좌입니다.

2. 공공기관은 고정자산의 규정된 기준과 분류에 기초하고 해당 단위의 상황을 회계기준으로 결합하여 고정자산 목록을 작성해야 합니다.

3. 공공기관의 고정자산은 다음 각 호의 기준에 따라 기록됩니다.

(1) 고정자산을 구입하거나 양도한 경우에는 실제 구입한 금액이나 양도금액, 운송비, 설치비 등을 기준으로 기록하여야 한다. 차량 구매 시 규정에 따라 지불한 차량 구매 할증료는 구매 가격에 포함되어 있습니다.

(2) 자체 제작한 고정자산은 발생한 노무, 자재 및 비용에 따라 기록됩니다.

(3) 원래의 고정자산을 기준으로 개조 또는 확장된 고정자산은 개조 또는 확장을 위해 발생한 지출에서 순부가가치를 뺀 순부가가치로 계상합니다. 고정 자산을 리모델링하거나 확장하는 동안 발생하는 가격 변동 수입입니다.

(4) 금융으로 임대한 고정자산은 임대계약에서 정한 장비가격, 운송 및 설치비 등에 따라 계상하여야 한다.

(5) 기부된 고정 자산은 유사한 고정 자산의 시장 가격 또는 제공된 관련 증서에 따라 회계 처리되어야 합니다. 고정자산 인수 시 발생한 관련 비용은 고정자산 가액에 포함됩니다.

(6) 초과된 고정 자산은 안전한 가치로 기록됩니다.

(7) 사용에 투입되었으나 아직 인도되지 않은 고정자산은 추정가액으로 먼저 기록하고 실제가치가 결정된 후 조정될 수 있다. 고정자산 구입 시 발생하는 여비 등은 고정자산 가액에 포함되지 않습니다.

4. 학부과정 이용방법:

(1) 공공기관이 고정자산을 매입할 때에는 '특별자금-수리구매자금'과 '사업비'를 차감하여야 한다. "자금 출처에 따라.", "특별지출" 및 기타 계정은 "은행예금" 계정에 적립되고, 이 계정은 차변에, "고정기금" 계정에 적립됩니다.

(2) 장치에서 기부된 고정 자산을 수락하면 이 계좌에서 인출되고 "고정 기금" 계좌에 입금됩니다.

(3) 융자에 따라 임대된 고정 자산의 경우 이 계정이 차감되고 "기타 채무" 계정이 차감되며 임대료 지불 시 해당 지출 계정이 차감되고 "고정 자금"이 차감됩니다. "계좌에 입금되며, 동시에 "기타지급금" 계정이 출금되고 "은행 예금" 계정에 입금됩니다.

(4) 잉여 고정 자산의 경우 교체 가격을 기준으로 이 계정에서 차감되고 "고정 자금" 계정에 적립됩니다.

(5) 폐기, 파손, 재고손실 등으로 인해 감소된 고정자산에 대해서는 "고정기금" 계좌에서 차감하고, "고정자산" 계좌에는 원래 가치를 기준으로 적립합니다. 감소된 고정 자산의. 폐기되거나 파손된 고정자산의 잔존가치 변동에 따른 수입과 청소비 등은 특별기금계정의 수선구매기금에 포함됩니다.

(6) 고정자산 매각시 '은행예금' 계좌는 실제 수령한 금액에 따라 차감되며, '특별자금-수리구매자금' 계좌는 적립되며, '고정자산' 계좌는 적립됩니다. 펀드' 계좌는 원래 가격에 따라 적립됩니다. , 이 계좌에 적립됩니다.

(7) 고정자산에서 이전된 투자는 "외국인 투자" 계정의 관련 규정에 따라 처리됩니다.

5. 공공기관은 세부회계를 위해 고정자산 분류에 따라 세부계정과 고정자산카드를 설정해야 한다.

제124호 무형자산

1. 이 주제는 특허, 비특허 기술, 저작권, 상표권, 토지 사용권, 영업권 및 기타 등 다양한 무형 자산을 설명합니다. 공공기관의 가치.

2. 공공기관이 자체 무형자산을 매입 또는 개발하여 적법한 절차에 따라 무형자산 취득을 신청하는 경우에는 이 계좌에서 차감하고 '은행예금' 및 기타 관련 계좌에 차입하여야 한다. 실제 지출에 대해

3. 다양한 무형자산은 합리적으로 상각되어야 합니다. 내부원가회계를 실시하지 않는 공공기관의 경우, 구매 및 자체 개발한 무형자산을 상각할 때 '사업비' 계정에 한 번 기록하고 '사업비' 계정에 차감한 후 이 계정에 적립해야 합니다. . 내부원가회계를 시행하는 공공기관의 경우, 무형자산을 급여기간 동안 분할상각하여야 하며, 상각기간 동안에는 "운영비" 계정이 차감되고 이 계정이 대변에 기록됩니다.

4. 기록된 무형자산의 소유권을 타인에게 양도하는 경우, 양도소득은 "은행예금" 계좌에서 차감되고, 양도된 무형자산의 비용은 "사업소득" 계좌에 적립됩니다. 자산이 이월되어 차변에 기록됩니다. "사업 비용 - 기타 비용" 계정을 기록하고 이 계정에 대변을 기입합니다. 외부투자로부터 양도된 무형자산은 "외국투자" 계정의 관련 규정에 따라 처리됩니다.

5. 본 프로젝트의 결산 잔액은 아직 상각되지 않은 무형자산의 가치입니다.

6. 이 계정은 무형자산 분류에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.

(2) 부채

201번 계좌 차입금

1. 이 계정은 공공 기관이 금융 부서, 상급 기관 및 기타 기관으로부터 차입한 금액을 설명합니다. 금융 기관. 유료 사용에 대한 지불.

2. 돈을 빌릴 때 "은행 예금" 및 기타 계좌에서 차감하고 원금 반환 시 이 계좌에서 차감하고 대출금 이자를 지불할 때 "은행 예금"에 입금합니다. "사업 지출" 및 "운영 지출" 계정을 작성하고 "은행 예금" 계정에 대변을 기입합니다.

3. 본 계좌의 신용잔액은 아직 상환되지 않은 차입금 잔액을 반영합니다.

4. 이 계정은 채권자 단위에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.

제202호 지급 어음

1. 이 계좌는 은행 인수 어음 및 상업 인수 어음 등 대외 채무가 발생할 때 공공 기관이 발행 및 수락한 상업 어음에 대한 계정입니다.

2. 단위가 환어음을 발행 또는 인수하거나 환어음으로 대출금을 지급할 때 "자재", "지급금" 및 기타 계정이 차감되고 이 계정이 대변에 기록됩니다. 은행 인수 어음 처리 수수료를 지불하려면 해당 지출 또는 비용 계정이 차감되고 "은행 예금"계좌가 입금됩니다. 은행으로부터 원리금 지급 통지를 받은 경우, 본 계좌 및 관련 지출 계좌에서 차감되며, "은행예금" 계좌에 입금됩니다.

3. 각 단위는 "지급어음 참고장"을 설정하여 각 지급어음의 종류, 번호, 발행일, 만기일, 액면금액, 수취인명 또는 단위명을 자세하게 기록해야 합니다. 결제일, 금액 등 세부정보입니다. 지급기일에 납부할 금액을 납부한 경우에는 참고서에 하나씩 기재하여야 합니다.

계정 번호 203 지급 계정

1. 이 계정은 공공 기관이 자재 구매, 공급품 또는 노동 공급 수락에 대해 공급업체에 지급해야 하는 금액을 설명합니다. 이 계정은 실제 내부원가회계가 있는 공공기관에 적용됩니다.

2. 단위에서 구입한 자재 및 소모품이 검사되어 금고에 입력되었으나 아직 대금이 지급되지 않은 경우 "자재" 및 기타 관련 계정을 인출하고 이 계정으로 이동해야 합니다. 해당 바우처를 기준으로 적립되어야 합니다. 단위가 다른 단위에서 제공한 서비스를 수락하는 경우 미지급 금액과 미지급 금액은 해당 지출(비용) 계정에서 차감되고 공급자 단위가 제공한 송장 청구서에 따라 이 계정에 적립됩니다.

3. 단위가 미지급금을 지불할 때 이 계좌에서 출금되고 "은행 예금" 및 기타 계좌에 입금됩니다. 단위가 지급 계정을 상쇄하기 위해 상업 청구서를 발행하거나 수락하면 이 계정이 차감되고 "지급 어음" 계정이 대변에 기록됩니다.

4. 이 계정에는 공급 단위에 따른 세부 계정이 있어야 합니다.

계좌번호 204 선지급

1. 이 계좌는 규정에 따라 공공기관이 구매 단위 또는 노무 서비스를 받는 단위로부터 미리 받은 금액을 설명합니다. 계약의.

2. 단위가 사전에 계좌를 받으면 "은행 예금" 또는 "현금" 계좌가 인출되고 상품 판매가 실현될 때 이 계좌에 입금됩니다. 이 계좌에서 차감되고 관련 소득이 입금됩니다. 초과지급금을 환급하고 역회계입력을 하십시오.

3. 선금추심 업무를 많이 하지 않는 단위는 이 계좌 없이 '미지급금' 계좌에 선불징수금을 직접 입금할 수도 있습니다.

4. 이 계정은 구매 단위에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.

계좌번호 207 기타채무

1. 이 계좌는 임대 고정자산 임대료, 예금 등 공공기관이 다른 단위 또는 개인으로부터 지급해야 할 금액과 일시적으로 수령한 금액을 설명합니다. , 연금 종합부담, 주택 개인 보증금>------------------------- ------------- ---------- 임시 자금 징수, 차변 "은행 예금"이 중단되었습니다! "사업비", "운영비" 및 기타 계정, 지불 시 장부 계정에서 차감하고 "은행 예금" 및 기타 계정에 입금합니다.

3. 이 계정은 미지급금과 임시채권 또는 단위와 개인별로 세부 계정을 설정해야 합니다.

제208호 예산지급금

1. 이 주제는 공공기관이 규정에 따라 국가예산에 납부해야 하는 수입을 설명합니다. 지급되는 예산 수입에는 주로 공공기관이 징수하여 예산관리에 포함되는 자금, 행정수수료 수입, 벌금 및 몰수 수입, 무유재산 가격변동 수입, 기타 예산관리에 따라 예산에 편입되어야 하는 금액이 포함됩니다. 규정.

2. 각종 소득 지급 예산을 확보할 때 "은행 예금" 및 기타 계좌에서 차감하고 이 계좌에 입금합니다.

3. 이 계정의 크레딧 잔액은 미결제 금액과 미결제 금액을 반영합니다. 연말에는 이 계좌에 잔액이 없어야 합니다.

4. 이 계정은 미지급금 종류에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.

제209호: 특별금융계정으로 인한 자금

1. 이 계정은 규정에 따라 공공기관이 징수하는 예산 외 자금을 사용하는 계정으로 인계되어야 합니다. 특별금융계좌로 특별재정회계에 이입되어야 하는 예산외 자금의 범위는 재무부의 규정에 따라 처리된다.

2. 특별금융계좌로 각종 수입을 받을 때 "은행예금" 및 기타계좌에서 차감하고, 특별금융계좌로 이체할 때 이 계좌에 대변을 기입한다. 예산 외 자금 잔액 전환 방법을 실시하는 단위는 정기적으로 예산 외 자금 잔액을 정산할 때 "사업 소득" 계정에서 인출하고 이 계정에 적립합니다.

3. 이 계정의 크레딧 잔액은 미결제 금액과 미결제 금액을 반영합니다. 연말에 이 계좌에 잔액이 없습니다.

4. 이 계정은 예산 외 자금의 종류에 따라 세부 계정을 설정해야 합니다.