독립회계기관이 낸 수익에서 소득세가 공제되었나요?

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'기업소득세법' 제50조는 "주민기업이 중국에서 법인격 없이 사업기관을 설립하는 경우 기업소득세를 합산하여 계산하고 납부해야 한다"고 규정하고 있다. 우리나라는 2008년부터 이를 시행하고 있다. 법인세 제도는 기업이나 단체가 법인세의 납세자임을 강조하며, 독립적으로 회계 처리되지 않는 지점은 자동으로 회사 본사로 합산되어 지점 설립 시 법인세를 납부하게 된다. 기업은 신중하게 선택해야 합니다. 지점과 자회사의 균형 회사법 제14조는 다음과 같이 규정하고 있습니다. "자회사는 법인 자격을 가지며 법에 따라 독립적으로 민사 책임을 부담합니다. 지점에는 법인 자격이 없으며 민사 책임은 회사가 부담합니다." 기업이 지점을 설립하고, 법인격이 없고 독립적인 회계처리를 실시하지 않는 경우에는 법인세를 본사에서 납부할 수 있습니다. 이를 통해 본사는 손익을 조정하고 법인세 부담을 합리적으로 줄일 수 있다. 물론 지점을 설립할 때 종합적으로 고려해야 할 세 가지 요소가 있다. 첫째, 지점의 손익이다. 선택됩니다. 세법에 따르면 지점은 비독립 납세자이므로 손실은 본점의 이익으로 충당할 수 있으며, 자회사를 설립한 경우 자회사는 독립 납세자이므로 손실은 본점의 이익으로만 충당할 수 있습니다. 이는 차기 연도에 실현된 이익으로 충당되며, 자회사의 손실은 자회사에 대한 투자 비용으로 상쇄될 수 없습니다. 본사가 적자를 내고 새로 설립된 지점이 수익을 낼 수 있는 경우 자회사가 모회사의 손실을 부담할 필요가 없고 자체적으로 개발 자금을 축적할 수 있는 모자회사 모델을 선택해야 합니다. 회사는 수익성 있는 자산을 자회사로 이전하고 부실 자산을 제거할 수 있습니다. 둘째, 조세특혜를 누리는 경우가 있는데, 세법상 본점은 조세우대를 받고 지점은 우대를 받지 않는 경우 본점과 지점을 선택하여 지점을 운영할 수 있도록 하고 있습니다. 사무실은 또한 세금 우대 혜택을 누리고 있습니다. 지점 소재지에 조세특혜제도가 있는 경우, 지점이 이익을 내기 시작하면 등록지점을 자회사로 변경하여 지방세우대정책을 누릴 수 있어 더 나은 조세효과를 얻을 수 있습니다. 셋째, 지점의 이익분배형태와 위험책임의 문제이다. 지점은 독립적인 법인격을 가지지 못하여 독립적인 이익분배에 도움이 되지 않는다. 동시에 지점에 위험 및 관련 법적 책임이 있는 경우 본사에 연루될 수 있지만 자회사는 그러한 걱정을 하지 않습니다. 지점 및 자회사의 선택은 "국가세무총국의 지역간 사업에 대한 통합법인소득세 징수 및 관리에 관한 임시조치 발표에 관한 고시"(궈수이파[2008] 제28호)에 근거합니다. : 기업은 "일괄 계산, 계층적 관리, "현장 선납, 요약 청산 및 재정 이체" 법인 소득세 징수 및 관리 조치를 시행합니다. 즉, 기업의 본점은 법인격이 없는 모든 사업기관과 기업에 소속된 장소를 포함하여 모든 과세소득과 납부세액을 통일적으로 계산합니다. 다만, 본점과 지점이 위치한 관할 세무당국은 지방기관의 법인세 관리를 담당하며, 본점과 지점은 각각 해당 기관이 소재한 세무당국의 관리를 받아야 합니다. 각 과세기간 동안 본점과 지점은 월별 또는 분기별로 법인세 선납을 지방세무당국에 신고하여야 합니다. 연말 이후에는 법인세의 연간 정산 및 정산을 담당하며, 회사가 납부하는 연간 소득세는 본사와 지방분납 법인세를 공제한 후 통일적으로 계산합니다. 해당 연도의 지점에 대해 초과분은 세금을 덜 납부합니다. 이는 지점이 합리적으로 세금을 절약할 수 있는 정책적 기반과 보장을 제공합니다. 기업이 지점을 설립하는 경우, 지점 설립 초기에는 비용이 많이 들기 때문에 손실 가능성이 높기 때문에 일반적으로 이익 상쇄의 이점을 누릴 수 있는 지점 형태를 채택하는 것이 더 적절합니다. 본사 손실. 2~3년 운영 후 지점이 손실을 흑자로 전환하기 시작하면 지점을 자회사로 등록할 수 있어 지점이 본사에 미치는 법적 영향을 줄일 수 있습니다.

8개 유형의 지점은 재정부, 국가세무총국, 중국 인민은행이 발표한 '배분 및 예산 관리에 관한 임시 조치'에 따라 현지에서 소득세를 미리 납부할 필요가 없습니다. 지방자치단체 본점 및 지점에 대한 법인소득세”(Caiyu [2008] No. 10) 및 기타 관련 문건에서는 다음 8개 지점에 대해 현지에서 법인소득세를 미리 납부할 필요가 없다고 규정하고 있습니다. 본점과 지점을 통합하여 세금을 납부함으로써 본점과 지점의 통합납세 정책을 더 잘 누리고 기업의 현지 선납으로 인해 화폐의 시간가치 손실이 발생하는 8개 유형의 기업을 피할 수 있습니다. 지점별 소득세는 다음과 같습니다. 1. 수직적으로 관리되는 중앙 기업의 경우 해당 지점은 현장에서 법인세를 미리 납부할 필요가 없습니다. 예를 들어, 중국은행(Bank of China Co., Ltd.), 중국개발은행(China Development Bank), 중앙휘진투자(Central Huijin Investment Co., Ltd.), 페트로차이나(PetroChina Co., Ltd.) 및 소득세 납부가 중앙 및 지방 공유 범위에 포함되지 않는 기타 기업입니다. 2. 3등급 이하 지점은 법인세를 현장에서 미리 납부하지 않으며, 영업소득, 임직원 급여, 자산총액은 2등급 지점에 포함됩니다. 3. 지점에 독립적인 생산 및 운영 기능 부서가 없는 경우, 독립적인 생산 및 운영 기능 부서가 없는 경우 현장에서 법인세를 미리 납부할 수 없습니다. 지점에 독립적인 생산·경영 기능 부서가 있으나 그 영업 소득, 직원 임금 및 총자산을 관리 기능 부서와 별도로 회계처리할 수 없는 경우, 독립적인 생산·경영 부서는 지점으로 간주되지 않으며, 법인 소득 법인세의 지방선납이 아닌 본사세와 동일하게 납부할 수 있습니다. 4. 주요 생산 및 경영 기능을 보유하지 않고 제품 애프터 서비스, 내부 연구 개발, 창고 보관 및 기타 내부 보조 지점에 대한 지방 부가가치세 또는 영업세를 납부하지 않는 2급 이하 지점 기업은 현장에서 법인소득세를 미리 납부해서는 안 된다. 5. 전년도에 소규모 저수익기업으로 확인된 지점의 경우 현장에서 법인소득세를 미리 납부하지 않습니다. 6. 신규설립 지점의 경우, 설립연도에는 법인세를 미리 납부하지 않습니다. 7. 취소된 지점의 경우 취소된 연도의 남은 기간에 대한 법인소득세를 본점이 중앙국고에 납부한다. 8. 중국 국외 기업이 설립한 법인 자격이 없는 사업 기관은 현지에서 법인소득세를 미리 납부할 수 없습니다.

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