미국으로 이민하세요. 영주권을 받았습니다. 중국에서도 부동산 보증금에 대한 세금을 신고해야 한다고 들었습니다.

US$10,000, 매년 ?4? FBAR 양식(예: FinCEN 114

양식)을 자발적으로 공개하지 않는 납세자는 미국에 제출해야 합니다. 미국 재무부가 적발할 경우 사기 벌금 및 해외 정보 신고를 포함해 심각한 벌금을 물게 되며 형사 기소될 위험이 커집니다. 외국계좌가 있나요? 귀하는 외국인 투자 계좌를 갖고 계십니까? 귀하가 소유한 계좌가 아니더라도 해외 계좌용 직불카드나 신용카드를 갖고 계십니까? 해외 뮤추얼 펀드를 소유하고 계십니까? 귀하는 외국인투자신탁의 수탁자인가? 당신은 외국인 투자자의 대리인입니까? …위 질문 중 하나라도 "예"라고 대답했다면 FBAR을 제출해야 할 수도 있습니다

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2010년에 FATCA(해외 계정 세금 준수법)가 연방법으로 제정되어 미국 시민, 거주 외국인, 비거주 외국인, 미국 신탁 회사 및 미국 기업이 미국에 세금을 신고하도록 요구합니다. IRS는 특정 해외 세금 보고를 보고합니다. 계정과 자산. 일반적으로 외국 은행 계좌, 외국 주식 및 증권, 외국 파트너십 지분, 외국 뮤추얼 펀드 및 외국 계좌 세금 준수법에 따라 보고 기준액 미화 50,000달러를 초과하는 기타 여러 유형의 외국 투자 또는 투자가 포함됩니다.

미국 외 은행의 선택은 간단합니다. FATCA를 준수하지 않으면 엄청난 벌금이 부과됩니다. 미국 국세청은 규정을 준수하지 않는 외국 금융 기관을 "비참여 외국 금융 기관"(NPFFI)으로 지칭합니다. 미국의 경우 다른 출처로부터의 지급에는 30%의 높은 원천세가 부과됩니다. 처벌을 피하기 위해 대부분의 외국 은행과 세무 당국은 미국 정부와 정보를 공유하며 어떤 경우에는 수천 명의 미국 고객이 IRS에 노출됩니다. IRS를 충족하기 위해 외국 금융 기관은 납세자의 이름, 계좌 번호 및 잔고, 경과 이자, 배당금 또는 계좌에 추가된 기타 자금 및 계좌 소유자의 세금 납부를 포함하여 납세자에 대한 자세한 정보를 제공해야 합니다. 개인 식별 번호(

SSN, ITIN, EIN).

은행과 납세자에게 FATCA로 전환하는 데 충분한 시간을 주기 위해

IRS는 처음에 2019년 12월 12일에 시작하여 3월 31일에 종료되는 유예 기간을 설정했습니다. 위에서 언급한 바와 같이, 이를 위해서는 외국 금융기관이 IRS에 납세자 정보를 제공해야 합니다. 따라서 귀하의 은행에서 FATCA와 관련된 정보나 기타 통지를 요청하기 위해 귀하에게 연락할 수 있습니다. 귀하가 미국에 거주하든 해외에 거주하든 귀하는 적시에 계정 정보를 제공하기 위해 모든 노력을 기울여야 합니다. 순종은 사리사욕을 위한 것이며 고의적이거나 부주의한 행동은 값비싼 처벌을 초래할 수 있습니다. 해외 계좌 세금 준수법에 따른 처벌을 받을 뿐만 아니라, 규정을 준수하지 않는 계좌는 IRS에 의해 동결되거나 완전히 폐쇄될 수도 있습니다.

해외계좌 신고요건을 이해하려면 누가 신고해야 하나요? 언제 선언하나요? 어디에 신고하나요? 무엇을 선언해야 할까요? 선언하는 방법? 다음 5가지 사항이 설명됩니다:

1. 누가 신청해야 합니까?

간단히 말하면 미국인은 이 계좌에 대한 금전적 이해관계를 갖고 있고 이 계좌에 대한 서명 승인 또는 기타 권리를 갖는 것을 포함하여 외국 금융 기관에 금융 계좌를 보유하고 있으며, 매년 1월에 다음과 같이 됩니까? 1월 1일부터 12월 31일 사이에 모든 계좌의 총 가치가 US$10,000를 초과하는 경우 해외 계좌 정보를 신고하고 FinCEN114 양식을 작성해야 합니다. 이는 외국 은행 및 금융 계좌의 FBAR(보고)라고 합니다.

).

그렇다면 '미국인'의 정의는 무엇일까요? 미국인에는 다음이 포함됩니다.

1. 미국 시민 또는 거주자

2. 미국 파트너십

3. 미국 부동산 또는 신탁

'금융 계좌'의 정의에는 은행 계좌(저축, 당좌, 정기 예금 등), 증권 계좌, 현금 가치가 있는 보험 상품 등이 포함됩니다. 따라서 신고자는 무엇이 포함되고 무엇이 포함되지 않는지 확실하지 않은 경우 회계사와 이에 대해 논의해야 합니다.

2. 언제 선언해야 합니까?

FBAR 신고 양식은 FinCEN Form 114입니다. 2019년 신고 마감일은 4월 15일이며 10월 15일까지 연장될 수 있습니다.

참고: FBAR은 IRS가 아닌 미국 재무부에 보고됩니다. 미국 재무부는 FinCEN 양식 114를 4월 15일까지 접수해야 합니다.

3. 어디에 신고하나요?

원래 FBAR은 종이 형태로 미국 재무부에 보내졌지만, 2011년 9월 16일 미국 재무부는 인터넷을 통해 FBAR을 전자적으로 제출해야 한다고 발표했습니다. 본 발표와 관련된 법률은 2012년에 공포되었습니다. 최종 결정은 2013년 2월 24일에 내려졌으며(최종

공지 77 Fed. Reg. 12367) FBAR에는 1년 더 조정 기간이 주어졌습니다. 늦어도 2013년 7월 1일부터 재무부 웹사이트(http://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html)의 전자 신고 시스템을 통해 신고해야 합니다.

4. 무엇을 보고해야 합니까?

FinCEN114 양식에 다음 정보를 공개해야 합니다.

1부: 신고자 정보 - 이름, 주소, 세금 등록 번호, 생년월일 등

1부 항목 14에 특별 언급이 있습니다. 개인 계정이 25개 이상인 경우 14a를 확인해야 하며, 서명 계정이 25개 이상인 경우 14b를 확인해야 합니다. 신고를 위해 양식에 모든 데이터를 입력할 필요는 없지만 확인을 위해 정보를 보관할 의무가 있습니다.

파트 2: 신고자가 단독으로 소유한 금융 계좌와 관련된 정보.

이 섹션에서는 신청자가 다음 정보를 제공해야 합니다:

□보고 연도의 최대 계좌 금액

□조직 이름

□계좌종류

□금융기관에 계좌를 개설한 사람의 성명

□계좌번호

□금융기관의 주소

3부: 한 사람과 다른 사람이 공동으로 소유한 금융 계좌와 관련된 신고 정보.

이 섹션에서는 신청자가 다음 정보를 제공해야 합니다:

□ 공동 계좌, 하나의 ***에는 여러 명의 공동 소유자가 있습니다.

□ 주 소유자 개인의 세금 등록 번호(알고 있는 경우)

□ 주 소유자 이름

□ 주 소유자 주소

4부: 보고자 금융 계좌에는 서명 권한이 있지만, 금융계좌의 권리와 이익에 관한 정보는 없습니다.

이 섹션은 위 정보와 유사하지만 계정의 실제 소유자 이름을 제공해야 합니다.

5부: 신고자가 기업인 경우 기업의 연결 명세서에 자회사의 재무 계정에 관한 정보를 제공하세요.

이 섹션은 위의 정보와 유사하지만 계좌를 보유하고 있는 자회사의 이름이 필요합니다.

5. 어떻게 선언하나요?

FinCEN 양식 114의 보고 지침에 따라 과세 연도의 특정 시점에 각 계정의 최대 잔액이 US$10,000를 초과하는지 계산해야 합니다. 계정 통화가 미국 달러가 아닌 경우 정해진 기말 환율로 미국 재무부에서 환산한 환율을 사용해야 합니다. 반복 명세서를 사용하는 경우 해당 연도 동안 계정의 최고 가치를 합리적으로 반영해야 합니다.

위 조항에 따르면 납세자는 FBAR을 제출하기 위해 회계사의 도움이 필요할 수 있으며, 회계사의 도움을 구하는 것이 가장 좋습니다. 회계사는 일반적으로 납세자에게 연간 최대 계좌 금액을 질문합니다. 또한 고객이 제공한 정보의 정확성을 뒷받침하기 위해 다음 데이터를 검토해야 할 수도 있습니다.

□ 각 은행 계좌의 쌍. 월 명세서(영문 명세서를 신청하는 것이 가장 좋습니다)

□ 미국 이외 국가의 소득세 신고서 사본 - 해외에서 기타 금융상품에 대한 이자 또는 소득이 있는 경우 계정을 보유하고 있는 경우에는 미국 내 소득세 신고서도 신고해야 합니다.

그러면 회계사는 올바른 신고를 위해 정보를 정리합니다.

IRS는 의도치 않게 태만하거나 고의로 신고서를 제출하지 않거나 허위 신고서를 제출한 납세자에게 민사 책임 외에도 다양한 수준의 처벌을 부과하기 때문에 형사 책임으로 이어질 수도 있습니다. 따라서 미국에 해외 계좌를 신고해야 하는 사람들은 먼저 관련 처벌을 이해해야 합니다.

1. 처벌이 가벼워지는 상황

. 부주의한 위반 - 최대 벌금: $1,078(민사 처벌)

. 의도하지 않은 위반 - 부주의한 위반 건당 최대 $12,459(민사 벌금)의 벌금이 부과됩니다

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반복적인 과실 위반 - §5321(a)(6)(A)에 명시된 벌금 외에 추가 금액은 $83,864(민사 벌금)을 초과할 수 없습니다.

소위 고의적 위반(고의적)II. FBAR 미신고 시 벌금

. 의도적으로 FBAR을 제출하지 않거나 계좌 기록을 유지하지 못하는 경우 $124,588 또는 위반 당시 계좌 잔고의 50% 중 더 큰 금액의 민사 벌금이 부과될 수 있습니다(민사 벌금)

최대 $250,000 또는 5년 징역 또는 둘 다(형사처벌)

고의로 FBAR를 보고하지 않거나 계좌 기록을 유지하지 않은 채 다른 특정 법률을 위반하는 경우

벌금은 최대 미화 100,000달러 또는 위반 당시 계좌 가치의 50%(둘 중 더 큰 금액)까지 부과될 수 있습니다(민사 처벌)

최대 $500,000 또는 10년 징역 또는 둘 다(형사 처벌)

고의로 허위 FBAR을 제출

미화 100,000달러 또는 위반 당시 계좌 금액의 50%(둘 중 더 높은 금액)의 벌금(민사 처벌)

다음의 벌금 미화 10,000달러 또는 징역 5년 또는 둘 다(형사 처벌)

KEDP Anzhiqinzi