사업세를 부가가치세로 대체한 후 국세 신고서는 어떻게 작성하나요?

시범 프로그램에 따라 일반 VAT 납세자가 과세 서비스를 제공하지만 상품을 판매하지 않고 처리, 수리 및 수리 서비스를 제공하지 않는 경우 다음 지침에 따라 세금 신고 정보를 작성해야 합니다.

(1) "기본 양식"

일반적인 상황에서 납세자는 다음과 같은 경우에만 이 양식의 "일반 상품 및 노동 서비스 및 과세 서비스"에 나열된 관련 열을 작성합니다. "장애인 고용 단위", "파이프라인 운송 서비스", "유형 동산에 대한 금융 임대 서비스 제공 승인" 및 기타 "부담금 및 반환" 우대 사업의 경우 "부담금 및 물품 반환" 항목에 해당 항목이 나열됩니다. 서비스 및 과세 서비스'를 이 양식에 기재해야 합니다.

2. 첫 번째 열 "(1) 해당 세율로 과세되는 매출"에 일반 세금 계산 방법에 따라 계산된 과세 서비스 판매량을 입력하고 해당 세율을 선택합니다. 과세 대상 서비스에 대한 공제가 있는 경우, 이 열은 공제 전 세금 제외 매출로 채워져야 합니다. "일정 1"과의 논리적 관계:

(1) 이 열의 "일반 재화 및 서비스 및 과세 서비스"의 "이번 달 번호" = 2.4, "일정 1"의 9열, 9열 . 5개 행의 합계 - 9열, 7행;

(2) 이 열의 "상품, 서비스 및 과세 서비스의 즉시 반품" 열의 "이번 달 수" = 1위 "일정 1" 9열, 7행.

3. 2~3, 6, 9~10, 22, 25~27, 29~33, 35~38열은 작성할 필요가 없습니다.

4. 4열 '세무조사 조정 매출액'에는 세무, 재무, 감사부서 조사로 인한 납세자의 조정 매출액을 기재하고, 이에 따라 당기 조정 매출액을 계산합니다. 일반적인 세금 계산 방법. 과세 대상 서비스에 대한 공제가 있는 경우, 이 열은 공제 전 세금 제외 매출로 채워져야 합니다.

참고:

(1) 즉시 세금 환급 우대 정책에 따라 과세 서비스를 받고 있으며, 세무 조사를 통해 발견된 경우에는 "즉시 신고서"를 작성하지 않아야 합니다. 상품 및 서비스' 및 과세 서비스' 열은 '일반 상품 및 서비스 및 과세 서비스' 열에 작성해야 합니다.

(2) "일반 상품, 노동 서비스 및 과세 서비스" 열의 "이번 달 번호" = "일정 1"의 7열 2, 4, 5행의 합계입니다.

5. 5열 '간이세 계산방법에 따라 과세되는 매출'은 세법의 규정에 따라 간이세 계산방법을 시행하고 단순세액계산방법에 따른 부가가치세. 과세 대상 서비스에 대한 공제가 있는 경우, 이 열은 공제 전 세금 제외 매출로 채워져야 합니다. "일정 1"과의 논리적 관계:

(1) "일반 상품, 근로 서비스 및 과세 서비스" 열의 "이번 달 번호" = "일정 1"의 9열, 12행 - 열 9, 14행;

(2) 이 열의 "상품, 인건비 및 과세 서비스의 즉시 반품" 열의 "이번 달 번호" = "일정 1"의 14번, 9열 좋아요.

6. 8열 '면세 매출'은 세법 규정에 따라 해당 기간에 부가가치세가 면제되는 납세자의 매출을 기재합니다(면세 대상 매출 제외). 크레딧 및 환불 방법이 적용됩니다.) 과세 대상 서비스에 대한 공제가 있는 경우, 이 열은 공제 전 세금 제외 매출로 채워져야 합니다.

"일정 1"과의 논리적 관계: "일반 상품, 노동 서비스 및 과세 서비스" 열의 "이번 달 번호" = "일정 1"의 18행, 9열.

7. 11열 "매출세": 일반 세금 계산 방법에 따라 해당 기간의 납세자 과세 서비스에 대한 매출세를 입력합니다. 과세 서비스에 대한 공제 항목이 있는 경우 이 열에 공제 후 매출 세액을 입력합니다. "일정 1"과의 논리적 관계:

(1) 이 열의 "일반 상품, 노동 서비스 및 과세 서비스" "월 수" 열 = "일정 1" 열 14, 2번, 4 . 5행의 합계 - 14열의 7행;

(2) 이 열의 "상품, 인건비 및 과세 서비스 즉시 반품" 열의 "이번 달 수" = "일정 1" 14열, 7행.

8. 열 12 "입력 세액": 해당 기간에 대해 납세자가 청구한 매입 세액을 입력합니다. '일정 2'와의 논리적 관계:

본 항목의 '일반 물품, 노무 서비스 및 과세 서비스' 항목은 '이달의 숫자' + '즉시 반품 물품, 노무 서비스 및 과세 서비스' 항목입니다. 과세 서비스" 열 "이번 달 번호" = "일정 2" 열 12의 "세액".

9. "이전 기간에 대한 유보 세액 공제 금액" 열 13의 "이번 달 번호": 이 열은 신규 일반 납세자의 경우 2012년 10월 기간에 대해 0입니다. 파일럿 기간은 이전 기간의 신고서 번호를 기준으로 합니다. "기간 말 유보 세금 공제" 열 20에 "이번 달 번호"를 입력합니다. '올해 누적'은 '0'으로 입력하세요.

10. 14열 '매입세 이전'은 납세자가 공제했지만 세법에 따라 매입세로 이전해야 하는 매입세액을 입력합니다. '일정 2'와의 논리적 관계:

본 항목의 '일반 물품, 노무 서비스 및 과세 서비스' 항목은 '이달의 숫자' + '즉시 반품 물품, 노무 서비스 및 과세 서비스' 항목입니다. 과세 서비스" 열 "이번 달 번호" = "일정 2" 열 13의 "세액".

11. 16열 "적용 세율에 따라 계산된 세무 조사 소급 세액": 다음 경우에 일반 세율 계산 방법에 따라 계산된 세무 조사 소급 세액을 입력합니다. 세무, 재무, 감사 부서의 검사를 받습니다. 이 열과 "일정 1" 및 "일정 2" 사이의 논리적 관계:

이 열의 "일반 재화 및 서비스 및 과세 서비스"에 나열된 "이달의 번호" ≤ "의 번호" 일정 1" 8개 열의 2.4.5행 + "일정 2"의 19열의 합입니다.

12. 17열 '세금 공제 총액'에는 납세자가 현재 기간에 공제해야 하는 매입세액 총액을 입력합니다. 표의 "17열 = 12열 + 13열 - 14열 - 15열 + 16열" 수식에 따라 채워주세요.

13. 18열 '실제 세액공제액'의 '월수'는 표 '17열 < 11열이면 17열, 그렇지 않으면'의 판단조건에 따른다. 11열입니다. "열"을 입력하고 "올해 누적"을 "0"으로 입력합니다.

14. 19열의 '납부세금'은 표의 '19열 = 11열 - 18열' 수식에 따라 채워야 합니다.

15. 20번째 열에는 '기간말 유보세액공제액'과 '이번달 수'에 '20열 = 17열 - 18열' 수식에 따라 계산하여 기입한다. 탁자. '올해 누적'에 '0'을 입력합니다.

16. 21열 '간단세 징수방법으로 계산한 납부세액'에는 당해 기간에 대해 납부세무조사 납부세액을 제외하고 단순세액계산방법에 따라 계산하여 납부할 부가가치세액을 기재합니다. 간이세액계산방법에 따라 세금을 체납합니다.

과세 서비스에 대한 공제가 있는 경우 공제 후 납부할 세금을 이 열에 입력해야 합니다. "일정 1"과의 논리적 관계:

(1) "일반 상품, 노동 및 과세 서비스" 열의 "이번 달 수" = "일정 1"의 14열, 12행 - 14열 , 14행;

(2) 이 열의 "상품, 인건비 및 과세 서비스의 즉시 반품" 열의 "이번 달 번호" = "일정 1"의 열 14, 열 14 OK.

17. 23열 '미납세액 감면'에는 납부할 VAT에서 전액 공제할 수 있는 납부 VAT를 포함하여 세법에 따라 감면되는 납세자의 납부 VAT가 기재됩니다. 특수 장비 비용 및 기술 VAT 세금 관리 시스템 유지비(참고: 이 열의 데이터는 열 19와 21의 합보다 클 수 없습니다).

18. 24열의 '총 납부세액'은 표의 '24열 = 19열 + 21열 - 23열' 공식에 따라 계산되어 채워집니다.

19. 28란 '①분납세액'에는 납세자가 미리 납부한 세금이 속하는 기간에 대한 부가가치세액을 기재합니다. 이 열에 기재할 내용은 다음과 같습니다:

(1) 부가가치세를 독립적으로 납부하는 납세자는 세법 규정에 따라 현지 또는 기타 장소에서 부가가치세를 미리 납부해야 하며, 해당 기간에 납부해야 할 세금을 공제할 수 있습니다.

(2) 집단 부가가치세를 납부하는 납세자는 세법 규정에 따라 다른 장소에서 부가가치세를 미리 납부해야 하며 허용됩니다. 해당 기간에 납부할 세액을 공제합니다.

20. 34열 '이 기간 동안 납부할 세액(환급)'은 '34열 = 24열 - 28열 + 29열'의 공식에 따라 계산되어 채워집니다.

21. 35열 'VAT 즉시 환급 실제 금액'에는 해당 기간에 납세자가 실제로 수령한 과세당국이 환급한 VAT 금액이 즉시 우대 정책에 부합하기 때문에 기재됩니다. 부가가치세 환급.

추가 정보:

1. 새로운 신고 양식을 활성화해야 할 때입니다.

사업세를 부가가치세로 대체하는 정책에 따라 교육부는 재무부와 국가 세무국은 운송 산업 및 일부 현대 서비스 산업에서 사업세를 부가가치세로 대체하는 시의 시범 프로그램에 대한 베이징 고시를 포함하여 8개 성에 대한 통지를 발행했습니다.

2. 시범 프로그램의 일반 VAT 납세자를 위한 세금 신고 자료는 다음과 같습니다.

(1) "VAT 세금 신고(일반 VAT 납세자에게 적용)"(이하 " 주요표");

(2) "VAT 환급 첨부서류(1)"(이 기간의 매출내역, 이하 "별첨1"이라 칭함);

( 3) "부가가치세 신고서 별표(2)"(당기 매입세액 내역, 이하 "별표 2"라 한다)

(4) "부가가치세 신고서 별표(2)" -추가 세금 신고서 "정보 목록 (3)"(과세 서비스 공제 항목 세부 사항, 이하 "별첨 3"이라 함),

(5) "고정 자산 매입세액 공제표".

바이두 백과사전 - 부가가치세 신고서