기업에 대한 국고보조 방식은 무엇입니까?

우리나라는 강한 나라를 만들기 위해 경제를 힘차게 발전시키고 있는데, 많은 기업들 사이의 경쟁이 매우 치열하고, 일부 유망 기업에는 국가가 보조금을 지급할 것입니다. 아래에는 관련 법률지식에 대한 이해를 돕기 위해 관련 내용을 정리하였습니다.

1. 기업에 대한 국가 보조금의 형태는 무엇입니까? 보조금은 기업이 국가가 정한 유형과 방법에 따라 사업 활동을 수행함으로써 발생하는 손실에 대한 국가의 보상을 의미합니다. - 부가세 등 기업의 보조금 수입은 회계상 총 이윤의 일부를 직접적으로 구성하며, 비경생적 손익으로, 이는 비록 생산과 관련되어 있지만 생산 및 경영과 직접적인 관련이 없는 기업의 발생을 의미합니다. 및 작동, 그 성격 및 양 또는 발생 빈도가 확실하지 않고 연속적이지 않습니다. 기업이 받는 다양한 형태의 보조금 소득은 프로젝트 관점에서 크게 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 과학 연구 프로젝트 신청을 위한 보조금, 특허 출원 자금, 기술 혁신, 개발 자금, 신제품 등 과학 연구 및 혁신과 관련된 내용입니다. 보조금 등 소프트웨어 기업에 대한 부가가치세 환급, 자체 운영 수출 포상, 재정 보조금 소득(각종 이자 할인에 대한), 환경 관리 기금 보조금 등 생산과 관련된 내용 유명브랜드제품상, 도모범기업상, 전국신제품상, 무검사제품상 등 영예를 안았습니다. 위의 보조금 및 인센티브의 대부분은 지방 정부의 재정, 과학 기술, 환경 보호 및 정보 부서에서 지방 기업에 제공하는 보조금 및 인센티브입니다. 국가 보조금 소득이란 납세자가 국무원, 재무부, 국가 세무총국으로부터 받는 국가 재정 보조금 및 기타 보조금 소득을 말하며 이윤 및 손실에 포함되지 않습니다. 세법에서는 국고보조소득에 대해 법인세를 부과하지 않는다고 규정하고 있다.

2. 세법 조항과 관련하여 '기업 이익에 대한 감소, 환급 및 환급 거래세 통합 및 징수에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지'에 따르면 소득세" (Caishuizi [94] No. 074): "기업의 경우 국무원, 재정부, 국가 세무총국이 규정한 지정된 목적의 항목을 제외하고, 감면되거나 환급되는 거래세(포함) 징수 후 환급, 징수 후 환급)은 기업 이윤에 포함되며, 규정에 따라 법인소득세를 부과합니다. 세금을 즉시 징수하고 환급하는 경우 기업 소득세는 해당 연도의 이윤에 부과됩니다. 세금을 먼저 징수한 후 환급하거나 즉시 부과하고 환급하는 경우 기업이 실제로 세금 환급 또는 환급을 받은 연도의 이윤에 대해 법인소득세를 부과한다. Cai Shui Zi [1995] No. 81, 기업이 얻은 국가 재정 보조금 및 기타 보조금 소득. 단, 국무원, 재정부, 국가 행정처의 규정에 따라 손익에 포함되지 않는 소득은 제외됩니다. 과세는 해당 연도의 과세소득 실제 수령액에 포함됩니다. 따라서 기업이 국무원, 재무부, 국가 세무총국으로부터 서류를 제출할 수 있는 재정 보조금 및 기타 보조금 소득은 관할 세무 당국의 검토를 거쳐 국가가 지정한 보조금 소득입니다. 과세소득에 포함되지 않습니다. "기업소득세 정산항목표"는 세액조정감소로 간주되어 "국고보조소득"에 기재됩니다. 법인소득세가 면제되는 항목은 다음과 같습니다. (1) 채수(1996) 제68호 규정에 따라 1996년 1월 1일부터 국무원의 승인을 받아 재정을 제공하기로 결정했습니다. 정부 곡물 및 석유 매장량을 관리하기 위한 국영 곡물 기업에 대한 보조금 판매세가 면제됩니다. 정부 곡물 및 석유 매장량은 국가 곡물 및 석유 매장량("A" 곡물 및 석유 매장량, "506" 곡물 및 석유 매장량 포함), 국가 특별 곡물 및 석유 매장량, 국가 임시 석유 매장량 및 다양한 유형의 곡물 및 석유 매장량을 의미합니다. 곡물 시장의 생산량을 규제하기 위해 지방 인민 정부가 설정한 석유 비축량입니다. 재정 보조금 수입은 국영 곡물 기업이 위에서 언급한 정부의 곡물 및 석유 비축량을 유지하기 위해 재정 또는 곡물 당국으로부터 각급으로부터 획득한 이자 보조금 및 수수료 보조금 수입을 가리킨다. (2) 국수한법(1997) 제21호 규정에 따르면, 기업이 상품을 수출하여 얻은 부가가치세 환급금은 해당 "매입세" 또는 납부한 부가가치세에서 상쇄되어야 한다. 기업이 외국 무역 기업에 제품 수출 대리인 역할을 맡긴 경우, 재무부의 "소비세 회계처리에 관한 규정"([ 1993] 회계번호 83) 소비세를 계산할 때 "미수금"을 처리하므로, 환급받은 소비세는 "미수금"과 상계되어야 하며, 본인으로부터 취득한 법인세 환급금의 이익에 포함되어서는 안 됩니다. - 대외 무역 기업이 운영하는 수출은 "판매 상품 비용"과 상쇄되어야 하며 법인세 이익에 직접 포함되어서는 안 됩니다. (3) Caishui [2003] No. 115의 규정에 따라 2005년 말 이전에 중국 면화 준비 공사 및 직속 면화 창고가 얻은 재정 보조금 소득은 법인 소득세가 면제됩니다. (4) Caishui [2000] No. 25 규정, 2000년 6월 24일부터 2010년 말까지 자체 개발 및 생산 소프트웨어 제품을 판매하는 일반 VAT 납세자에 대한 VAT가 법정 세율 17%로 부과된 후 실제 부가가치세 부담이 3%를 초과합니다. 일부 업체에서는 징수 즉시 인출하는 정책을 시행하고 있습니다. 환급된 세금은 기업이 소프트웨어 제품을 연구, 개발하고 재생산을 확대하는 데 사용되며, 법인세 과세소득으로 간주되지 않으며, 2000년 6월 24일부터 2010년 말까지 판매에 대해서는 법인세가 부과되지 않습니다. 자체 생산 집적회로 제품(단결정 실리콘 웨이퍼 포함)에 대해 법정 세율 17%로 부가가치세가 부과된 후, 해당 제품에 대해 즉시 환급 정책을 시행합니다. 실제 부가가치세 부담액 중 6%를 초과하는 부분.

환급된 세금은 기업이 집적회로 제품을 연구, 개발하고 재생산을 확대하는 데 사용되며 법인세 과세소득으로 간주되지 않으며 법인세도 부과되지 않습니다. (5) Caishui [2004] No. 39의 규정에 따라 학교가 승인을 받아 징수한 비용에 대해 법인세를 부과하지 않으며 재정예산 관리 또는 재정 외 자금의 특별회계 관리에 포함됩니다. 학교가 할당받은 할당금은 관할 부서에서 징수하며 상위 단위가 사업 개발을 위해 얻은 특별 보조금 소득에 대해서는 법인세를 부과하지 않습니다. (6) 납세자의 해고자 및 실업자의 이전은 “재정노동부 재직촉진기금 관리에 관한 사항에 관한 사회보장부 고시”에 규정된 범위, 사업 및 규정 내에서 이루어져야 한다. 해고자 및 실업자 고용)” (Caishe [2002] No. 107) 표준으로 취득한 사회보험 보조금 및 일자리 보조금 소득은 법인세에서 면제됩니다. 납세자가 Caishe [2002] No. 107 문서에 명시된 범위, 항목 및 기준을 초과하는 소액 보증 대출 이자 할인, 재취업 훈련 보조금, 취업 소개 보조금 및 기타 재취업 보조금 소득을 포함해야 합니다. 과세 소득 법인 소득세 납부를 제공합니다. (7) Caishui [2005] No. 166의 규정에 따라 기업 또는 개인이 가금류 도살로 인해 얻은 특별 재정 보조금은 기업 소득세 또는 개인 소득세가 면제됩니다. 허용 소득세 전 금액 전액이 지급됩니다. (8) Caishui [2005] No. 33의 규정에 따라 2004년 1월 1일부터 국가 관련 규정에 따라 주조, 단조, 금형 및 CNC 공작 기계 기업이 획득한 부가가치세 환급 소득은 다음과 같습니다. "보조소득"에 포함됩니다. 법인세를 계산할 때 해당 연도 회사의 과세소득에 포함되지 않으며, 법인세가 면제됩니다. 주조, 단조, 금형, CNC공작기계 기업에서 얻은 부가가치세 환급자금은 특별회계에서 관리하고 기업의 기술 연구개발에만 사용해야 한다. 용도가 변경되면 법인세를 납부해야 합니다. (9) 국수한(2005년) 제541호 규정에 따르면, 고정세율 징수 방식에 따라 법인소득세를 과세하는 납세자의 경우, 그들이 받은 재정 보조금 소득은 총 소득에 포함되어야 합니다. 납세액은 본 사업 프로젝트의 과세소득율을 기준으로 계산됩니다.

3. 회계상 '보조금 소득' 계정은 손익 계정에 속하며 기업이 실제로 받는 보조금 소득(환급 부가가치세 포함)을 계산하는 데 사용됩니다. 고정액 보조금은 국가가 정한 보조금 할당량에 따라 산정되어 정기적으로 지급되며, 기타 국가가 지원하는 지역에 지급되는 보조금도 있다. 경제적 지원. 이 계정은 세부회계를 위해 보조금 징수항목에 따라 세부계정을 설정해야 합니다. 기간이 끝나면 이 계좌의 잔액은 "연간 이익" 계좌로 이체되어야 하며, 이체 후 이 계좌에 잔액이 없어야 합니다. 국가 재정이 지원되는 분야에서 제공되는 기타 형태의 보조금의 경우 기업은 보조금 수입을 수령한 후 확인하고 "은행 예금" 계좌에서 차감하고 "보조 수입" 계좌에 입금해야 합니다. 보조금 소득은 부가가치세 감면 또는 환급에만 적용됩니다. 기업이 실제로 수령한 영업세 및 소비세를 징수하여 환급하고, 먼저 징수하여 환급하고, 과세를 먼저 하고 나중에 환급하는 경우에는 "은행예금"계좌에서 차감하고 "상품판매세 및 부가세", "상품판매세"를 차감합니다. 세금 및 할증료", "사업세 및 할증료" 및 기타 항목이 적립됩니다. 기업이 실제로 부가가치세를 즉시 징수한 후 환급하거나, 먼저 징수한 후 환급하거나, 과세하고 나중에 환급하는 경우 '은행 예금' 계정에서 차감하고 '보조금 수입' 계정에 계정을 입력합니다. 직접 면제되거나 면제되는 사업세 및 소비세에 대한 회계처리는 없습니다. 직접면제되는 부가가치세의 경우 "납부세액 - 납부부가가치세(세액감면)" 계정이 차변에 기입되고 "보조소득" 계정이 적립됩니다. 교육비 추가 환급액은 본 항목을 통해 계산되지 않고 "영업외수익" 항목을 통해 계산됩니다. 규정에 따라 소득세를 납부한 후 이익을 재투자하는 기업은 소득세를 환급해야 하며, 소득세를 먼저 징수한 후 소득세를 환급하는 방식을 시행하는 기업은 소득세 환급금을 실제로 수령하는 경우 소득세를 상쇄해야 합니다. 해당 기간 동안의 비용으로 처리되며 보조금 소득으로 처리되지 않습니다.

IV.'보조소득' 처리 시 주의할 사항 1. 물론 비과세로 결정된 보조금 소득은 과세할 필요가 없으나 기업이 법인세를 신고하는 경우 , 비과세 소득과 관련된 비용, 비용을 증가시켜야 합니다. 또한, "중화인민공화국 기업소득세 잠정조례" 및 그 시행규칙의 관련 규정에 따라 과세소득과 비과세 소득 획득과 관련된 지출 항목이 있는 경우에는 별도로 회계처리해야 합니다. 별도의 회계처리가 없거나 지출을 분할하기가 어려운 경우, 납세자는 관할 세무당국의 검토 및 승인을 받은 후 배분비율 방식을 채택하여 총 세입에 배분할 비용 및 지출 금액을 결정할 수 있습니다. 구체적인 계산식은 다음과 같습니다. 과세소득 획득과 관련된 지출항목 금액 = 총지출 × (총과세소득 ¼ 총소득) 2. 회계에서는 기업이 판매량이나 작업량 등에 따라 보조금 할당량을 계산합니다. . 지급된 고정액 보조금의 경우 보조금 수입은 발생주의 기준으로 인식되는 반면, 세법에서는 보조금 수입이 현금 기준으로 인식되도록 규정하고 있습니다. 실제 수령한 해에 인식되며, 기업은 세법에 따라 실제 수령한 금액을 증가시켜야 합니다. 위의 내용이 관련 답변입니다. 기업에 대한 정부 보조금의 가장 일반적인 방법은 세금 감면 및 면제입니다. 기업이 자금을 필요로 할 경우 우대 대출 정책을 적용하여 기업을 발전시킬 수도 있습니다. 더 빠르게. .