(2021 실질문) 증권투자기금의 회계처리 내용에 포함되지 않은 다음의 사업은 ( )입니다.

답변:B

펀드 회계의 내용에는 주로 다음과 같은 유형의 업무가 포함됩니다.

(1) 증권 및 파생상품 거래회계

증권투자펀드는 주로 주식, 채권, 자산유동화증권 등 정책이 허용하는 범위 내에서 증권 및 파생금융상품에 투자한다. , 신주인수권, 환매거래 등 유가증권 및 파생금융상품의 매매를 담당합니다.

(2) 지분 회계

자본 회계는 펀드가 증권을 보유하고 있는 상장회사와 관련된 모든 사항을 말하며, 이는 증권의 지분 변동을 수반하고 그에 따라 자산의 변동에 영향을 미칩니다. 신주 발행, 배당금 지급, 주식 할당 등과 같은 기업 활동에 대한 회계를 포함한 펀드의 자산

(3) 이자 및 프리미엄 회계

이자는 주로 채권 이자, 은행 예금 이자, 청산 준비금 이자, 환매 이자 등을 포함합니다. 모든 유형의 자산에 대한 이자는 매일 발생해야 하며 해당 날짜에 이자소득으로 인식되어야 합니다.

(4) 비용 회계

비용에는 주로 자금 관리 수수료, 보관 수수료, 발생 수수료, 상각 수수료, 거래 수수료 등이 포함됩니다.

이러한 비용은 일반적으로 일 단위로 발생하여 당일 비용으로 인식됩니다.

(5) 펀드 청약 및 환매 회계

개방형 펀드는 또한 펀드 지분의 청약 및 환매, 이체 및 이체 조건, 그리고 펀드 지분 분할.

(6) 평가 회계

펀드는 규정에 따라 매일 자산을 평가하고 해당 날짜의 투자 평가 증가(감소)를 이익과 공정가치 변동으로 인한 손실.

(7) 이익회계

회계기간 종료 시 펀드 손익의 이월을 말하며, 펀드 배당금, 권리권, 배당금 재투자 등을 회계처리합니다. 등의 규정에 따릅니다. 증권투자펀드는 일반적으로 당 기간의 손익을 월말에 이월하는 반면, 머니마켓 펀드는 일반적으로 일 단위로 손익을 이월합니다.

(8) 펀드 재무회계 보고서

관련 규정에 따라 펀드 관리 회사는 적시에 진실되고 완전한 펀드 재무회계 보고서를 준비하고 제공해야 합니다. 재무회계보고서는 연간, 반기, 분기, 월별 재무회계보고서로 구분됩니다. 반기 및 연간 재무회계 보고서에는 적어도 회계 명세서의 내용과 회계 명세서에 대한 메모가 공개되어야 합니다. 기금 회계 명세서에는 대차대조표, 손익계산서, 순자산 변동 명세서가 포함됩니다.

(9) 펀드회계 검토

현재 국내 증권투자펀드의 회계처리는 펀드운용사와 펀드보관사가 독립적으로 장부를 설정하고 관련 규정에 따라 계정을 설정하고 있습니다. 규정. 계정 관리, 회계 처리 및 자금 순 가치 계산. 기금관리인은 규정에 따라 기금관리인의 회계를 검토하고 검토의견을 발부하여야 한다.